Adólevonási jog módosítása

Kérdés: A társaságunknál folytatott ellenőrzés megállapította, hogy cégünket – egy épületberuházás kapcsán – áfalevonási jog 2013-ban nem illette meg. Az adóhiányt 2014-ben befizettük. Helyesen járunk el akkor, ha a határozat dátumával megegyezően az adott eszköz bekerülési értékét módosítjuk az adóhiány összegével, a késedelmi pótlékot, illetve az adóbírságot viszont a tárgyévre könyveljük? Szíveskedjenek a kontírozást is bemutatni!
Részlet a válaszából: […] ...jártak el, mert az áfát levonásba helyezték (T 466 – K 455), ezt a tételt önellenőrzés keretében kell módosítani (T 455 – K 466) az adóhiány összegével, és kell könyvelni 2013. évi tételként a le nem vonható adót (az adóhiányt) a már említett könyvelési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. november 27.

Önellenőrzés áfahiány miatt

Kérdés: A bt.-t az adóhatóság ellenőrzése során 2009 májusában 3 millió forintra büntette meg, és 5 millió forint adóhiányt állapított meg, ami a 2008. évet érintette. A jogerős határozat 2009 decemberében érkezett meg. A bt. 2008. évi mérlegfőösszege 18 millió forint. Az adóhatóság 2010 márciusában (a mérlegkészítés előtt) 5 negyedéves részletfizetési lehetőséget engedélyezett. Kell-e önellenőrizni a 2008. évi beszámolót? Vagy a 2009. évi beszámolóban adóalap-növelő tételként mutatjuk ki az ellenőrzés eredményét? A részletfizetési lehetőség miatt passzív időbeli elhatárolással (bírság, pótlék) csökkenthető-e a 2009. évi veszteség? Ez esetben 2010-ben lesz társaságiadó-alapot növelő tétel?
Részlet a válaszából: […] ...(ettőlmég a kötelezettség az adóhatósággal szemben fennáll): T 8632 – K 463-11).Adóbírságot, késedelmi pótlékot, eredményt terhelő adóhiányt időbelileg nemlehet elhatárolni, aktív időbeli elhatárolással nem lehet a következő évreátvinni. Az adóbírság összegével...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. május 13.

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...szerinti tételekkel csökkentették, növelték az adózás előtti eredményt.Az egyéb hibák hatásának eredményeként mutatkozó társasági adóhiány-adótöbblet könyvelése a hiba korrekciójának könyveléséhez kapcsolódik. (Lásd fentebb!)Ha a társasági adó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.