Továbbképzés bérelt vitorlás hajón

Kérdés: Egy iroda az Adrián bérelt vitorlás hajón saját dolgozói részére továbbképzést tart. A hajóért fizetett díj az oktatás helyszínét és a szállást biztosítja. A szórakozás, utazás, étkezés a dolgozók saját költsége. A külföldi partner részéről kiállított eurós számla áfát is tartalmaz (13%).
Kérdéseink:
1. Helyes-e az áfás számla kiállítása a horvát partner részéről?
2. Amennyiben helyes a számla, kérdésünk a 2365 áfabevallásban való szerepeltetése, mely bevallási sorokat érint (fizetendő, levonható), hány %-kal?
3. A horvát partner részéről kiállított számla elszámolható-e adómentes csapatépítésként?
Részlet a válaszából: […] ...vitorlás hajó, sőt a továbbképzés hatékonyságát sem segíti elő!)3. A horvát partner részéről kiállított számla nem számolható el adómentes csapatépítésként. A bérelt vitorlás hajón való részvétel feltehetően az oktatás mellett döntően szabadidőprogramra...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. augusztus 31.

Ingyenes vagy kedvezményes képzés

Kérdés: A Balatonon és/vagy a Dunán levő, 8-10 főt befogadni képes hajó bérleti díja – mely alvállalkozók, teljesítési segédek oktatásával és tréningjével kapcsolatos – elszámolható-e adó- és járulékmentesen a társaságnál?
Részlet a válaszából: […] ...esetébennem több, mint az adóévre elszámolt éves összes bevétel 1 százaléka, legfeljebb25 millió forint összeg erejéig lehet adómentes, az e feletti reprezentációösszege után 54 százalékos személyi jövedelemadót és 11 százalék...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. június 14.

Tagi kölcsön kamatának kifizetése

Kérdés: Egy bt. beltagja 1995 márciusában tagi kölcsönt nyújtott a bt.-nek. A kölcsön kamatainak visszafizetésére 2005-ben nyílt lehetőség. Milyen szabályok szerint fizethetők ki az elmaradt kamatok? Milyen szja-, társaságiadó- és eho-vonzata van a kamat kifizetésének?
Részlet a válaszából: […] ...összege után a kifizetőt 11 százalékos mértékűegészségügyihozzájárulás-fizetési kötelezettség terheli. Abban az esetben, ha akamat adómentes, egészségügyihozzájárulás-fizetési kötelezettsége nincs akifizetőnek. A bt.-nek a kölcsön utáni kamatot az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 16.