Eredeti állapot helyreállítása

Kérdés: Az építőipari cég 2009-ben értékesített egy saját előállítású társasházi lakóingatlant, eladási ára 13 M Ft+20% áfa volt, előállítási költsége 10 982 E Ft+1587 E Ft telekérték. A vevő hibás teljesítés miatt 2011-ben pert indított, amelyet 2016-ban jogerősen megnyert, és a bíróság ítélete alapján a felek megállapodtak az eredeti állapot helyreállításában. A földhivatal az eredeti állapot helyreállítását bejegyezte. Hogyan kell ezt a számviteli nyilvántartásokban rögzíteni? Miként kell elszámolni az ügylet áfatartalmát és társasági adó hatását? Ha nem igényelhető vissza az áfa, hogyan kell a számviteli nyilvántartásokban elszámolni? Az elszámolásnak milyen hatása lesz a 2016. évi társasági adóra?
Részlet a válaszából: […] ...az értékesítés eredménye (a kérdés alapján ez veszteség lesz) és az esetleg elszámolt terv szerinti értékcsökkenési leírás, mint az adózás előtti eredmény csökkenése;– 2010-ben, 2011-ben, 2012-ben, 2013-ban, 2014-ben, 2015-ben – évenként külön-külön –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. június 16.

Cégnyilvántartásból törölt cég számláinak kifizetése

Kérdés: Építőipari tevékenységet folytató ügyfelünk 2008. év elején olyan cégtől fogadott be és könyvelt le számlákat, amely céget a cégbíróság már az év elején törölte a cégnyilvántartásból. Ügyfelünk szerint a már törölt cég a munkát ténylegesen el is végezte, és így a számla kifizetésre került. Az elvégzett munka a fordított adózás alá tartozott, és így is került bevallásra. Az áfa önellenőrzését elvégeztük. A lekönyvelt számlák elszámolhatók-e társaságiadó-alapot csökkentő költségként?
Részlet a válaszából: […] ...akkor áfahiány van, amelyet rendezni kell, abefizetendő összeget az egyéb ráfordítások között kell elszámolni, annakösszegével az adózás előtti eredményt növelni kell (nem tekinthető avállalkozási tevékenység érdekében felmerült ráfordításnak).A kérdés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. június 11.

Jóteljesítési garancia

Kérdés: Építőipari szolgáltatás esetén a jóteljesítési garancia címén visszatartott összeg rendezése, ha a kivitelező helyesbítő számlával ad engedményt. Hogyan kell könyvelni és elszámolni a vevőnél és a kivitelezőnél? Az 1813. kérdésre adott válasz erre csak részben válaszolt. Áfavonzata lesz?
Részlet a válaszából: […] ...garanciánál ez jellemzően önellenőrzés keretében történhet!)A kivitelezőnél az árbevétel csökkentése az előző év(ek)adózás előtti eredményét módosítja, a hibahatásokkal számolni kell.A megrendelőnél, ha beruházásról van szó, akkor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 13.