Becsléssel megállapított árbevétel következményei

Kérdés: A kft.-nél az adóhatóság a 2019. évi áfaellenőrzés során olyan árbevételi számlákat talált, amelyek nem kerültek könyvelésre. Ezen túlmenően becslés alapján is áfahiányt állapított meg. Akft. 2021-ben kapta meg a jogerős határozatot. Ez esetben mi legyen a társasági adó alapja az önellenőrzés során? Elegendő csak a feltárt árbevételi számlákat figyelembe venni? A becsült árbevételtől el lehet tekinteni? A társasági adó alapjához a készletet is kivezethetjük? A hiba jelentős. A 2019. évi helyesbített egyszerűsített éves beszámolót közzé kell tenni?
Részlet a válaszából: […] ...középső oszlopában kell bemutatni. Ezen tételek csak könyvelt tételek lehetnek, amelyek meghatározzák a 2019. év módosításai szerinti adózás előtti eredményt. A becsült árbevételt és a vele azonosan kezelendő tételeket a társaságiadó-alapot módosító tételek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. május 26.

Fizetési kedvezmény könyvelése

Kérdés: Az adóhatóság határozata szerint a társaságnak nagy összegű adóbírságot kell fizetnie. Atársaság az Art. 198. §-a alapján az adóbírság megfizetésére részletfizetés engedélyezését kérte, amelyet az adóhatóság határozat formájában engedélyezett. Hogyan kell ezt könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...nem érinti, az a fizetési kedvezmény miatt nem változik. Így az adóbírság összegével a társasági adó alapja megállapítása során az adózás előtti eredményt növelni kell, arra a fizetési kedvezmény nem vonatkozik.A fizetési kedvezményről szóló...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. december 10.

Adólevonási jog módosítása

Kérdés: A társaságunknál folytatott ellenőrzés megállapította, hogy cégünket – egy épületberuházás kapcsán – áfalevonási jog 2013-ban nem illette meg. Az adóhiányt 2014-ben befizettük. Helyesen járunk el akkor, ha a határozat dátumával megegyezően az adott eszköz bekerülési értékét módosítjuk az adóhiány összegével, a késedelmi pótlékot, illetve az adóbírságot viszont a tárgyévre könyveljük? Szíveskedjenek a kontírozást is bemutatni!
Részlet a válaszából: […] ...(2014. évnek) az eredménye terhére kell elszámolni (T 8632 – K 463-11), azok összegével a társasági adó alapja megállapítása során az adózás előtti eredményt növelni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. november 27.

Fizetési kedvezmény könyvelése

Kérdés: A fizetési kedvezménykor a kötelezettség csökkenése és a havonta történő visszaterhelések helyes kontírozásában kérem segítségüket. A határozat szerint 12 havi részletfizetést kapott a kft.
Részlet a válaszából: […] ...kedvezmény miatt nem változhat. (A példában szereplő adóbírság összegével így a társaságiadó-alapja megállapítása során az adózás előtti eredményt növelni kell, arra nem vonatkozik a kedvezmény.)A fizetési kedvezmény határozatának megfelelően a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. július 10.

Adófolyószámlák rendezése

Kérdés: Hogyan kell a számvitelben elszámolni az előző könyvelő által rendezetlenül hagyott APEH-folyószámlán megjelenő valós túlfizetések és tartozások összegeit? Jelenleg nem egyeznek az egyes adónemeken nyilvántartott egyenlegek a könyvelésben szereplőkkel. A rendezést az eredményszámlákkal szemben kell elvégezni? Ha van ráfordításként elszámolandó tétel, akkor az a társasági adó alapja megállapításakor növelő tétel lesz?
Részlet a válaszából: […] ...bírságot, a késedelmi pótlékotegyéb ráfordításként, amelyek összegével a társasági adó alapjánakmegállapítása során az adózás előtti eredményt növelni kell. Növelni kell azadózás előtti eredményt például a helytelenül megállapított,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. május 14.