Külföldi fióktelep könyvelése

Kérdés: Partnerünk Romániában fióktelepet nyitott. A fióktelep rezsiköltségeit, az ott dolgozók bérét és járulékait, az ott használt eszközök amortizációját a számviteli politikában rögzített MNB-középárfolyamon kell a magyarországi könyvelésben szerepeltetni? A fióktelep nyeresége után Romániában kell adózni? Partnerünknek összevont beszámolót kell készítenie és közzétennie?
Részlet a válaszából: […] ...változásokat, a Romániában fizetendő adókat stb. könyvelni kell mind a fióktelepnél, mind Magyarországon. A fióktelep olyan – adózási szempontból -, mint egy romániai cég, az eredményét a külföldi könyvvitel adataival kell alátámasztani. Ugyanakkor a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. január 31.

Áfaellenőrzés megállapításának könyvelése

Kérdés: 2009-ben az APEH áfaellenőrzést tartott 2007. III. negyedévi bevallással kapcsolatban. Romániába búzát exportáltunk. Papírjaink alapján nem számítottunk fel áfát, mivel Közösségen belüli értékesítés volt. Utólag az APEH megállapította, hogy ezt jogtalanul tettük, mivel a román társaság nem létezik. Ezért jogtalan volt az áfa nélküli számla kibocsátása. Az ügy bíróságra került, de nem nyertünk, így a határozat jogerőre emelkedett 2010-ben, a bírság, a késedelmi pótlék, az elmaradt áfa összegét is akkor utaltuk át. Kérdésem, a 2007. évet önellenőrizni kell? Vagy csak 2010-ben a háromoszlopos beszámoló miatt? Azt hogyan kell elkészíteni? Hogyan kell kontírozni?
Részlet a válaszából: […] ...8632 – K 464-11 és T 463-11 – K 384), azeredménykimutatásban a tárgyév (2010) adatai között szerepeltetni azzal, hogyazok összegével az adózás előtti eredményt a társasági adó alapja megállapításasorán növelni kell.Abban az esetben, ha 2007-ben ténylegesen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 4.

Szt. 2005. évi változásai II.

Kérdés: A Számviteli Levelek 96. számában az 1959. kérdésre adott válaszban olvastam, hogy az Szt. 2005. évi változásai között vannak olyan változások is, amelyek az esetenként vitatott kérésekre adnak pontosító, kiegészítő rendelkezést. Melyek ezek?
Részlet a válaszából: […] ...nem megalapozott közöstevékenység (leegyszerűsítve, ha a szerződésből, a megállapodásból nem derülki, hogy ki mit tesz) az adózás előtti eredmény átadás-átvételének is lehet afedőneve. Ez esetben azonban az átvett-átadott pénzt nem a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 3.

Téves túlszámlázás rendezése

Kérdés: Társaságunk téves túlszámlázás miatt 2002. május havi teljesítéssel nagy összegű mínusz számlát kapott az ELMŰ-től, amely 1998-2000. év elektromosáram-költséget érintette, 1998-ban nem jelentős, 1999-2000-ben jelentős összegben. Kell-e önellenőrzést végrehajtani a számvitelben, illetve a társasági adóban?
Részlet a válaszából: […] ...jelennek meg. Ezért és a kétszeres adóztatás vagy éppen a nem adóztatás elkerülése érdekében az (1998-at) érintő tételekkel az adózás előtti eredményt növelni [Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének p) pontja], illetve csökkenteni [Tao-tv. 7. §-a (1)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 22.