Garanciális visszatartás kettős könyvvitelre való áttéréskor

Kérdés: Egy építőipari bt. 2003 végéig egyszeres könyvvitelt vezetett. Eddig az időpontig a számlázott szolgáltatási díj kiegyenlítésekor a megrendelő ún. garanciális igény érvényesítése címén 5 százalékot visszatartott. A 2003. évi egyszerűsített beszámolóban, annak eredménylevezetésében a ténylegesen kiegyenlített 95 százalékot számoltuk el, mint nettó árbevételt. A fennmaradó 5 százalékot a mérlegben a vevőkövetelések, illetve a tartalék soron szerepeltettük. A kibocsátott számla teljes áfatartalmát beállítottuk a 2003. évi adóbevallásba. A követelések között több ilyen, évek óta húzódó követelésünk van. 2004. január 1-jétől át kellett térni a kettős könyvvitelre. Van-e arra lehetőség, hogy a követelések vevő által visszatartott öszszege ne 2004-ben képezzen társaságiadó-alapot?
Részlet a válaszából: […] ...azonos összeget – kell árbevételként elszámolni. Ez az árbevétel a 2004. év eredményében fog majd megjelenni, s mint ilyen, az adózás előtti eredményben benne van, és ezen összeg után is társasági adót kell fizetni, mert a társasági adó alapjánál...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.

Az áttérés szabályai (eva)

Kérdés: Melyek az áttérési szabályok a különféle társasági formák esetében? Milyen nyilvántartási kötelezettség terheli az evát választókat?
Részlet a válaszából: […] ...a társasági adó hatálya alá tartozó jogi személy és jogi személyiség nélküli gazdasági társaságra.A vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó az eva alá történő első bejelentkezés adóévében az Szja-tv. egyéni vállalkozói...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 5.

Sportegyesület számvitele, adókötelezettségei

Kérdés: Milyen könyvvezetési és beszámolókészítési kötelezettsége van, illetve milyen adójogi szabályok vonatkoznak a sportegyesületre?
Részlet a válaszából: […] ...tevékenységéből származó bevételeinek, költségeinek, ráfordításainak [kiadásainak], valamint a vállalkozási tevékenység adózás előtti eredményének elkülönítetten történő bemutatását is).Egyszerűsített beszámolót készíthet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 4.

Alapítvány, egyéni vállalkozó által működtetett oktatási intézmény

Kérdés: Milyen beszámolót kell készítenie az egyéni vállalkozó, illetve az alapítvány által alapított és fenntartott oktatási intézménynek és a fenntartónak? Milyen jogszabályok vonatkoznak ezen intézményekre? Hogyan kell elszámolni a belépőjegyekből származó bevételt?
Részlet a válaszából: […] ...tevékenységéből származó bevételeinek, költségeinek, ráfordításainak (kiadásainak), valamint a vállalkozási tevékenység adózás előtti eredményének elkülönítetten történő bemutatásáról is; a közhasznú jogállású alapítványnak – akkor, ha az Szt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. május 9.

Átalakulás társasági adója

Kérdés: Kérem, ismertessék a gazdasági társaság átalakulásához kapcsolódó társasági adózási feladatokat!
Részlet a válaszából: […] ...beszámolót, az ezt követő 30 napon belül társaságiadó-bevallást kell beadnia az adóhatósághoz. Ebben az adóbevallásban a jogelőd az adózás előtti eredményét növeli a tárgyi eszközök és immateriális javak könyv szerinti értékének a számított...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 5.