Jelentős összegű hiba könyvelése

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a jelentős összegű hibákat?
Részlet a válaszából: […] ...a középső oszlopban kimutatni, azok a tárgyévi adatai között szerepelnek.A nem jelentős összegű hibákhoz kapcsolódóan azonban az adózás előtti eredményt korrigálni kell!A Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének u) pontja alapján az adózás előtti eredményt csökkenti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. szeptember 7.

Társasági adó önrevíziója mikrogazdálkodónál

Kérdés: Hogyan kell könyvelni mikrogazdálkodói beszámolónál a társasági adó önrevíziója kapcsán megnövekedett társaságiadó-fizetési kötelezettséget? Nincs középső oszlop. A beszámolót ismételten nem lehet közzétenni. Ha csekély összegű, tárgyévi tételként könyvelendő, de hová? Egyéb ráfordítás lesz?
Részlet a válaszából: […] ...kell könyvelni, de elkülönítetten. Az elkülönítést az indokolja, hogy a Tao-tv. az adóellenőrzés, önellenőrzés megállapításainak az adózás előtti eredmény korrekciójánál nem ad a mikrogazdálkodói beszámolót készítőkre az általánostól eltérő szabályt.A Tao-tv....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. július 24.

Késett árbevételszámla

Kérdés: Mi a teendő a már beszámolóval lezárt üzleti évet érintő késett árbevételszámla esetén? A nem jelentős összegű hiba nem befolyásolja a közzétett beszámoló adatait annyira, hogy emiatt módosítani kellene azt. Ilyenkor a tárgyév adatai között is szerepeltethetők. A késve érkezett árbevételszámla ugyanakkor eleve áfa-önellenőrzést von maga után. Ha az áfa miatt módosítom az érintett hónapot, akkor módosítottam a beszámolóval lezárt év adatait is!
Részlet a válaszából: […] ...míg ha nem jelentős, a tárgyév adatai között kellazokat szerepeltetni, de azok értékével a Tao-tv. előírásának megfelelően azadózás előtti eredményt módosítani kell.A könyveléstől, a tárgyév beszámolójában történőbemutatástól eltérő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. szeptember 9.

Nem jelentős hiba ellenőrzése

Kérdés: A kéményseprő vállalat 2006-2007-ben téves összegről állította ki a számlát. A hiba feltárása 2008-ban volt. Erről értesítettük a vállalatot, amely a számlákat októberben módosította. Az összeg egyik évben sem jelentős, így számvitelileg beépül a tárgyévi gazdálkodásunkba. Mi a helyes könyvelése a módosító számláknak?
Részlet a válaszából: […] ...K529, 466;– és elszámolnia a helyes értékekkel: T 529, 466 – K 454.A költségek csökkenése miatt nő a 2006. évi, illetve a 2007.évi adózás előtti eredménye, a növekmény alapján 2006. évre, illetve 2007. évreadófizetési kötelezettsége keletkezik,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. január 8.

Téves túlszámlázás rendezése

Kérdés: Társaságunk téves túlszámlázás miatt 2002. május havi teljesítéssel nagy összegű mínusz számlát kapott az ELMŰ-től, amely 1998-2000. év elektromosáram-költséget érintette, 1998-ban nem jelentős, 1999-2000-ben jelentős összegben. Kell-e önellenőrzést végrehajtani a számvitelben, illetve a társasági adóban?
Részlet a válaszából: […] ...jelennek meg. Ezért és a kétszeres adóztatás vagy éppen a nem adóztatás elkerülése érdekében az (1998-at) érintő tételekkel az adózás előtti eredményt növelni [Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének p) pontja], illetve csökkenteni [Tao-tv. 7. §-a (1)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 22.

Ismételt letétbe helyezés, közzététel

Kérdés: Előfordulhat, hogy a már letétbe helyezett, közzétett 1998-1999-2000. évi éves, egyszerűsített éves beszámolónál olyan hiányosságok kerülnek megállapításra, amelyek a megbízható és valós képet lényegesen befolyásolják. Nem világos számunkra, ilyen esetben az érintett évek közzétett és módosuló adatait hogyan kell ismételten közzétenni, évenként külön-külön vagy a feltárás évében összevontan? A megoldást egy összetett példán kérjük bemutatni, egészen a tőkeváltozás megállapításáig.
Részlet a válaszából: […] ...6-án ismerte el, a társaság 1999. évi adóbevallásában – a Tao-tv. rendelkezéseitől eltérően – nem növelte, hanem csökkentette az adózás előtti eredményt 3 millió forinttal, a társaság 2000-ben a véglegesen kapott 2 millió forintos fejlesztési támogatást...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...az adózó jogosult önellenőrzéssel az adóalapot, az adót, a költségvetési támogatást helyesbíteni, az adóhatóság pedig ellenőrzi az adózással kapcsolatos jogszabályok megtartását. (Ez utóbbit hívjuk adóellenőrzésnek.) Az Art. nem ad fogalmi meghatározást sem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.