Megszűnik az egyszerűsített vállalkozói adó

Kérdés: 2020. január 1-jétől hatályát veszti az Eva-tv. Az e törvény hatályon kívül helyezésével az Eva-tv. hatálya alá tartozó szervezetek is megszűnnek? Hova, milyen adótörvény hatálya alá kerülnek? Milyen számviteli, adózási feladatok kapcsolódnak a jogszabályi háttér megszűnéséhez? Hogyan alakulnak ezek egy bt. esetében?
Részlet a válaszából: […] ...kell értékelni, a piaci érték és a nyilvántartás szerinti érték közötti különbözet az adózatlan eredménytartalékban fog megjelenni (adózására visszatérünk). Hasonló a helyzet a kötelezettségek esetében is, ha azoknak a nyitómérlegbe beállított összege eltér...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. szeptember 12.

Értékvesztés vagy terven felüli értékcsökkenés

Kérdés: Szarvasmarha-tenyésztéssel foglalkozik a szövetkezet. Növendék marhákat tenyésztésbe állításkor (leelléskor), ha – évek óta – a piaci érték kb. 200 E Ft, az előállítási érték 400 E Ft értékvesztést (készlet) vagy terven felüli értékcsökkenést (tenyészállat) lehet elszámolni? A bekerülési érték, illetve könyv szerinti érték (készletnél) tartósan és jelentősen magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert és várható eladási ára. A tárgyi eszköz (tenyészállat) könyv szerinti értéke tartósan és jelentősen magasabb a piaci értéknél. A terven felüli értékcsökkenés elszámolása társaságiadó-alapot növelő. Hogyan kapja vissza a szövetkezet a tenyészállat kivezetésekor, kényszervágáskor, értékesítéskor... a növelésként elszámolt adóalap-növelőt?
Részlet a válaszából: […] ...értéket meghaladó piaci ár összegében.A terven felüli értékcsökkenés a Tao-tv. 8. § (1) bekezdésének b) pontja szerint növeli az adózás előtti eredményt és a számított nyilvántartási értéket (Tao-tv. 4. § 31/a. pont). A terven felül értékcsökkenés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. május 30.

Jelentős összegű hiba könyvelése

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a jelentős összegű hibákat?
Részlet a válaszából: […] ...a középső oszlopban kimutatni, azok a tárgyévi adatai között szerepelnek.A nem jelentős összegű hibákhoz kapcsolódóan azonban az adózás előtti eredményt korrigálni kell!A Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének u) pontja alapján az adózás előtti eredményt csökkenti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. szeptember 7.

Mérleg-fordulónapi értékelés adózása

Kérdés: 2011. 01. 01-jétől a mérlegben a valutapénztárban lévő valutakészletet, a devizaszámlán lévő devizát, továbbá a külföldi pénzértékre szóló minden követelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt, illetve kötelezettséget az üzleti év mérlegfordulónapjára vonatkozó választott devizaárfolyamon átszámított forintértéken kell kimutatni, függetlenül attól, hogy jelentős-e vagy sem a mérleg-fordulónapi értékelésből adódó különbözet. A mérleg fordulónapján számított és könyvelt – nem realizált – árfolyam-különbözettel kell-e a társaságiadó-alapot – a különbözet jellegének megfelelően – növelni vagy csökkenteni?
Részlet a válaszából: […] ...egyéb bevételei között árfolyamnyereségkéntkell elszámolni.Az így elszámolt árfolyamveszteség, illetve árfolyamnyereségaz adózás előtti eredmény része, és mint ilyen képezi a társasági adó alapját.Az adózás előtti eredményt növelő, csökkentő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. április 5.

Vásárolt készletek selejtezése

Kérdés: Cégünk divatáru forgalmazásával foglalkozik. Sok termékünk egy idő után eladhatatlanná válik. Hogyan történik a selejtezés könyvelése, ha a cég az árubeszerzést közvetlenül az ELÁBÉ-ra számolja el, folyamatosan nem vezet készletnyilvántartást, a leltárkészletet év végén vezetjük át a 2. számlaosztályba? A készletselejtezésnek van-e társaságiadó-alapot módosító hatása? Keletkezik-e áfafizetési kötelezettség?
Részlet a válaszából: […] ...áruk szerepelnek a mérleg-fordulónapi leltárban. A készletek elszámolt értékveszésével a társasági adó alapjamegállapítása során az adózás előtti eredményt nem kell növelni. Azértékvesztés elszámolása áfafizetési kötelezettséggel nem jár.Mivel az iparűzési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 29.