Fióktelepnek nyújtott eurós kölcsön átértékelése

Kérdés: Van egy magyar cég, amelynek van egy szlovákiai fióktelepe. A fióktelep kölcsönt kapott a magyar cégtől euróban, amelyet euróban is fog visszafizetni. A fióktelepen történik a tényleges munkavégzés, a bevétele euróban van, a magyar cégnél bevételszerző tevékenység nincs. Ebben az esetben a magyar cégnél át kell-e értékelni az adott kölcsönt, vagy mivel a szlovák fióktelep intézi ezt a bevételéből a magyar céggel, nem kell az árfolyam-különbözettel foglalkoznunk? Sajnos, ha átértékelem, akkor a cég nagyon veszteséges lesz, ami pályázat miatt nem szerencsés. Kötelező-e elszámolni ebben az esetben az árfolyam-különbözetet vagy sem?
Részlet a válaszából: […] ...lehet!A válasz előtt meg kell jegyezni, a kérdés azt tükrözi, hogy nem ismerik a külföldi fiókteleppel kapcsolatos számviteli, társasági adózási feladatokat. Ezért azokat indokolt röviden ismertetni.Főszabály! A Magyarországon bejegyzett társaságnál (a továbbiakban:...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. április 13.

Kriptovalutákkal, "stabilcoinok"-kal kapcsolatos tájékoztatás

Kérdés: A "stabilcoinok" számviteli kezelésével és adózásával kapcsolatban kérném tájékoztatásukat. A stabilcoin a kriptovaluták egy típusa, mely valamelyik fiatvalutához (pl. euróhoz) kapcsolódik. Egy kft. egy ilyen stabilcoint, konkrétan tether eurót vásárolna, és ezzel egyenlítené ki egyes szállítói számláit, illetve fogadná el vevőitől termékei ellenértékeként. Az ilyen stabilcoinokat hogyan kell nyilvántartani a könyvekben, hogyan kell elszámolni az egyes ügyleteken keletkező nyereséget-veszteséget, év végén szükséges-e átértékelni, és milyen adófizetési kötelezettséget von maga után?
Részlet a válaszából: […] ...indokolt alkalmazni, azaz ezt a tevékenységet is vállalkozási tevékenységnek tekinteni. Így a számviteli elő­írások szerint kimutatott adózás előtti eredménynek része a kriptoeszközökkel végrehajtott ügyletek során realizált nyereség, veszteség, és az adózás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. február 10.

Társaságiadó-alap módosítása

Kérdés:

Kérem, mutassák be, hogyan kell (lehet) módosítani a társaságiadó-alapot a devizaárfolyam-különbözettel!

Részlet a válaszából: […] ...nem realizált árfolyam-különbözettel lehetőséget ad a társaságiadó-alap módosítására, a következők szerint:"7. § (1) Az adózás előtti eredményt csökkenti:dzs) az adózóa) döntése szerint, a fedezeti ügylettel nem fedezett, külföldi pénzértékre...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 17.