Sajátos személyi jellegű egyéb kifizetések II.

Kérdés: A Számviteli Levelek 411. számában a 8014. kérdésre adott válasz folytatása.
Részlet a válaszából: […] ...előírások szerint a személyi jellegű egyéb kifizetések közé tartoznak.Napidíjak, költségtérítésekAz elszámolhatóság, az adózás különbözősége miatt indokolt megkülönböztetni a belföldi napidíjat, illetve a belföldi és külföldi költségtérítéseket...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. szeptember 26.

Ingyenesen kapott eszközök elszámolása

Kérdés: A gazdasági társaság egy másik – vele szerződéses jogviszonyban lévő – gazdasági társaságnak ingyenesen átadott 100 E Ft feletti egyedi értékű tárgyi eszközöket, amivel a közöttük meglévő szolgáltatásnyújtást kívánja segíteni. Az ingyenesen kapott eszközöket a számvitelben hogyan kell elszámolni az átvevőnél?
Részlet a válaszából: […] ...A/13. pontja alapján nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerülő költségnek, ráfordításnak minősül (növeli az adózás előtti eredményét), hacsak nem rendelkezik a juttatásban részesülő (az átvevő) törvény szerint előírt nyilatkozatával....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. április 28.

"Bemutató" termék gyártása

Kérdés: Magyar társaság saját rezsis beruházás keretében gyárt kis darabszámban "bemutató" termékeket, amelyeket leendő partnereknek ad ingyenesen marketing céljából. A beruházás összértéke után milyen adókötelezettsége keletkezik?
Részlet a válaszából: […] ...költség, továbbá az egyéb ráfordításként elszámolt áfa együttes összegével a társasági adó alapja megállapítása során az adózás előtti eredményt növelni kell.Ha a leendő partner magánszemély, akkor a térítés nélkül átadott termék áfát is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. március 7.

Véglegesen átadott pénzeszközök

Kérdés: Kérem, szíveskedjenek összefoglalni, hogy 2012. évben a véglegesen átadott pénzeszközök számviteli elszámolásánál és társasági adózásánál mi a helyes eljárás! Ha lehet, példán keresztül bemutatva.
Részlet a válaszából: […] ...akkor 1,2 millió forinttal kell az elhatárolt halasztott bevételt csökkenteni, mivel a támogatás aránya (10:50) 20 százalék.Társasági adózás szempontjából a véglegesen átadott pénzeszköz (a fejlesztési célú is) miatt elszámolt rendkívüli ráfordítás – a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. október 4.

Térítés nélküli átadás

Kérdés: A bt. a már nem használt eszközét átadná egy kft.-nek, ahol a beltagnak 33%-os üzletrésze van. Ha ingyenesen adná át, milyen adóvonzata lenne? Hogyan történik a számviteli elszámolás mind a bt.-nél, mind a kft.-nél? Az átadásra kerülő eszköz már nullára leírt, de a piaci értéke közel 20 millió forint. A kft. – jelenleg – e nélkül az eszköz nélkül is veszteséges. Így nem tud nyilatkozni. Segítene az, ha mégis tudna árbevételt realizálni? Ha a kft. az eszközzel nem tud mit kezdeni, eladhatja? Ez egyszerű értékesítés? De nem lesz mit leírnia, jól gondolom?
Részlet a válaszából: […] ...kapcsolódó, az átadóáltal áthárított áfát az átadóval szembeni kötelezettségként kell kimutatni (T466 – K 479).Társasági adózás szempontjából vizsgálni kell, hogyfennáll-e a két társaság (az eszközt átadó és átvevő) között a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. január 12.

Bérelt ingatlan felújításának adói

Kérdés: Cégünk bérleményben működik. Az ingatlant az elmúlt 10 évben felújítottuk, átalakítottuk. A ráfordítások áfáját levonásba helyeztük, a bérelt ingatlanon végzett felújítást évente értékcsökkentjük. Ha el kellene mennünk erről a telephelyről, és a bérelt ingatlanon végzett felújítás könyv szerinti értékét terven felüli értékcsökkenésként leírnánk (mert nem térítene a bérbeadó a ráfordított összegből semmit), keletkezne-e áfafizetési kötelezettségünk?
Részlet a válaszából: […] ...a nettó értéketrendkívüli ráfordításként kell elszámolnia.Ezzel az összeggel a társasági adó alapjának megállapításasorán az adózás előtti eredményt növelni kell, kivéve ha az adózó rendelkezik ajuttatásban részesülő nyilatkozatával, amely szerint a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. november 17.