Fejlesztési tartalék bérbeadásra épített lakásra

Kérdés: Építőipari generálkivitelező kft. kulcsrakész lakásokat értékesít 5% áfával, illetve lakásokat ad bérbe 27% áfával speciális áfakörös bejelentkezés alapján. A kft. a korábbi években fejlesztési tartalék címén lekötött tartalékba helyezett 30 millió forintot. Az elkészült lakást nem értékesíti, hanem bérbe adja. A bérbeadásra épített lakás – amennyiben azt aktiválja a használatbavételkor – aktiválandó értéke megvalósítható-e a lekötött tartalékból?
Részlet a válaszából: […] ...T 581 – K 231; ezzel egyidejűleg– a beruházáskénti elszámolása belső bizonylat alapján: T 161 – K 582;– az eszközök közötti aktiválása: T 123 – K 161.A Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének f) pontja szerint az adózás előtti eredményt csökkenti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. szeptember 14.

Fejlesztési tartalék felhasználása, feloldása

Kérdés: 2006-ban lekötött tartalékot számoltam el a kft.-nél. A következő 4 évben tárgyieszköz-beruházást számolok el. A beruházás összegét számolhatom el, vagy csak az értékcsökkenést?
Részlet a válaszából: […] ...visszavezetni. A fejlesztési tartalékfeloldásának tehát nem feltétele az, hogy a képzését követően megvalósultberuházás aktiválásra is kerüljön. A kérdéshez kapcsolódóan nagyon lényeges előírást tartalmaza Tao-tv. 1. számú mellékletének 12. pontja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. január 24.

Fejlesztési tartalék felújítás esetén

Kérdés: Társaságunk 2003. évben fejlesztési tartalékot képzett, csökkentve a társasági adó alapját. 2004. évben jelentős beruházási ráfordításai voltak. Az előző évben képzett fejlesztési tartalékot azonban egy üzemcsarnok teljes felújításának aktiválásakor oldottuk fel, és ezen tárgyi eszköz társasági adóban elszámolható értékcsökkenését a felújítással megegyező összegben elszámoltnak tekintettük. A felújítás megfelel a Tao-tv. 7. §-ának (15) bekezdése szerinti beruházási célnak? Ha nem, akkor hogyan lehet ezt korrigálni?
Részlet a válaszából: […] ...Ha tehát a 2003-ban képzett fejlesztési tartalékot a2004-ben megvalósított üzemcsarnok-felújításhoz rendelik hozzá (nem azaktiváláskor, hanem a megvalósítás időszakában), akkor a felújítás aktiválásaután az üzemcsarnoknak a felújítás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. szeptember 13.