Romániában levont forrásadó könyvelése

Kérdés: Van egy társaság, amely egy romániai cégnek ad bérbe gépeket. A bérbeadás helye Románia. A román cég a magyar cég által számlázott bérleti díjból levonja a 10% forrásadót, és ez a csökkentett érték jelenik meg jóváírásként a bankszámlán. Mikor kell könyvelni a levont forrásadót, és mikori árfolyamon? Az eddigi gyakorlat az volt, hogy a kifizetés időpontjában könyveltük az adót a 89. számla Tartozik oldalára, illetve csökkentettük a vevőkövetelést, az alkalmazott árfolyam az a jóváírás napján érvényes MNB-árfolyam. Év végén pedig elhatárolással könyveltük a következő évben pénzügyileg rendezésre került forrásadót (T 89 – K 48). Helyesen járunk el a könyveléskor?
Részlet a válaszából: […] ...devizaárfolyamon kell a könyvekben rögzíteni. Az Szt. 15. §-ának (7) bekezdése szerinti összemérés elvéből az következik, hogy a bérbeadás bevételét terhelő, bevételéhez kapcsolódó forrásadót is ugyanazon az árfolyamon kell forintra átszámítani, mint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. augusztus 11.

Külföldről bérelt eszköz bérleti díjának áfája

Kérdés: Cégünk minden hónapban kap számlát a számítógépes eszköz bérleti díjáról. A számla kiállítója egy külföldi cég. A számlát USD-ben állítják ki. Mi a teljesítés helye? Az Áfa-tv. hatálya alá tartozik-e? Mi a teljesítés időpontja? Mi az áfa esedékességének időpontja? A devizás összeget melyik napi árfolyamon kell forintra átszámítani, és visszaigényelni?
Részlet a válaszából: […] ...bérbeadása esetén a teljesítés helyét az Áfa-tv. 15. §-a (5) bekezdésének a) pontja alapján a szolgáltatást saját nevében megrendelő adóalany székhelye, telephelye határozza meg. Az Áfa-tv. 40. §-ának (2) bekezdése alapján a szolgáltatást saját...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 4.

Külföldi megrendelésre előállított termék

Kérdés: A kft. külföldi partnerétől előleget kapott devizában egy gyártógép elkészítésére. Az elkészült gépet a külföldi partner nem viszi ki az országból. Lehet-e export, mivel csak a géppel előállított termék megy ki az országból, amelyet a kft. külön számláz és a külföldi partner külön is fizet ki. Mi lesz a devizaelőleggel, ha a gép nem lesz a magyar kft. tulajdona?
Részlet a válaszából: […] ...partner elfogadja, de a gépet az országból nem viszi ki, és külön szerződésben nem állapodnak meg a legyártott gép használatba-, bérbeadásáról (a külföldi partner részére megrendelést teljesítő magyar kft.-nek), akkor a számlázott érték csak a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 31.