Le nem vonható áfa elszámolása

Kérdés: A nonprofit kft.-nek ebben az évben csak állami támogatásból származó, áfakörön kívüli bevétele volt. Nem volt ellenérték fejében végzett tevékenysége. Ennek megfelelően – véleményünk szerint – a kft.-t nem illette meg az áfalevonás joga. A beszerzések időpontjában tudtuk, hogy olyan tevékenységhez lesznek igénybe véve, amelyek áfa levonására nem jogosítanak. A beszerzéseket bruttó módon az 5. számlaosztályban könyveltük, nem használtuk a 86. számlacsoportot. Helyesen jártunk el?
Részlet a válaszából: […] ...szolgáltatás-igénybevételek előzetesen felszámított áfája nemvonható le, az a beszerzett eszköz, az igénybe vett szolgáltatás bekerülésiértékének része lesz. Természetesen a beszerzett anyag le nem vonható áfát ismagában foglaló bekerülési értékét csak akkor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. december 16.

Tagdíjbevétel az áfaarányosításnál

Kérdés: A vadásztársaság (önálló jogi személy, áfaalany, társaságiadó-köteles) tagdíjbevételei miatt kell-e a beszerzései után az előzetesen felszámított áfát arányosítania? Nincs-e ellentmondás a Számviteli Levelek 1831. és 2173. kérdésekre adott válaszokban?
Részlet a válaszából: […] ...a beszerzés, akkor a beszerzéselőzetesen felszámított áfája nem vonható le, azt a beszerzéskor (aszolgáltatás igénybevételekor) a bekerülési értékben, illetve az igénybe vettszolgáltatások költségként elszámolandó összegében kell számításba venni;– ha az adott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 30.

Beruházás később levonható áfája

Kérdés: A kft. 2004-ben támogatást kapott a megváltozott munkaképességű személyek foglalkoztatását elősegítő munkahelyteremtő beruházáshoz. A társaság bérelt ingatlanon egy üzemcsarnokot alakított ki. Az aktivált értéket növelte a le nem vonható áfa összegével. A kapott támogatást halasztott bevételként tartja nyilván, amelyet az elszámolt értékcsökkenés alapján a beruházás értékének és a támogatás összegének arányában vezet vissza a rendkívüli bevételek közé. A 2005. évi XXVI. törvény alapján a korábban le nem vonható áfát a 2005. évi bevallásban rendezte. Hogyan kell könyvelni a levonásba helyezett áfaösszeget?
Részlet a válaszából: […] ...szerint járt el 2004-ben, amikor a szóban forgóberuházás támogatással arányos áfáját nem vonta le, a le nem vont áfával azüzemcsarnok bekerülési értékét növelte. 2005-ben, amikor – a jogszabályerejénél fogva – a korábban le nem vonható áfa levonhatóvá vált, akkor....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 19.

Széchenyi-terv keretében kapott támogatás

Kérdés: Társaságunk a Széchenyi-terv Turizmusfejlesztési Programja keretében támogatást kap. A megállapodás szerint: a támogató vállalja, hogy a beruházás megvalósításához vissza nem térítendő támogatást nyújt. A támogatás a beruházás áfával csökkentett összköltségének 30 százaléka. A beruházáshoz kapcsolódó áfát ez esetben arányosítanunk kell?
Részlet a válaszából: […] ...az esedékes adóbevallásba beállítani, a le nem vonható hányad összegével (az adott esetben az áfa 30 százalékával) az adott beruházás bekerülési értékét kell növelni (T 161 – K 455).Célszerűnek az látszik, ha a támogatásról szóló megállapodás aláírását......[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.

Előzetesen felszámított áfa megosztása

Kérdés: Az államháztartási támogatások miatt az előzetesen felszámított áfa megosztása levonható, illetve le nem vonható része az Áfa-tv. 38. §-a alapján különböző módon történhet, annak függvényében, hogy a beszerzéshez kapcsolódó, vagy költséget ellentételező támogatás miatt történik. Kérjük ezt egy példa keretében bemutatni!
Részlet a válaszából: […] ...adómentes tevékenységek beszerzéséhez kapcsolódó, le nem vonható előzetesen felszámított áfa összegével pedig az adott beszerzés bekerülési értékét kell növelni. A példában ennek összege 30 000 Ft...fabevalló vállalkozás januári adatai a következők:1. áfa...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. április 15.