Visszlízing könyvelése

Kérdés: 2013-ban teherautó-pótkocsit vásároltunk Közösségen belül, euróban. Az így megvásárolt eszközt eladtuk egy magyar lízingcégnek euróért, amelytől azt euróban visszalízingeljük. A fizetendő és visszaigényelhető áfa az áfabevallásban miként jelenik meg? Ha az eszközt még nem használtuk rendeltetésszerűen, hogyan alakul a folyamat számviteli elszámolása?
Részlet a válaszából: […] ...érvényes választott euróárfolyamon forintra átszámított értékét árbevételként kell kimutatni, a készletek között kimutatott bekerülési értékét pedig az eladott áruk bekerülési értékeként kell elszámolni.Ezt követően a lízingbe adó cégnek számláznia...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. március 6.

Németországban végzett tevékenység

Kérdés: Magyarországi kft. Németországban építőipari tevékenységet végez. Ott csak áfaregisztrációra jelentkezett be. Ott fizeti az áfát, itthon a nettó árbevételt könyveljük. A kiküldötteknek itthon fizetjük a tb-t, végezzük a bérelszámolást, a munkabért forintban kapják. A kft. a számlát euróban állítja ki, azon a kinti adószámot tünteti fel, a számlát nem átutalással, hanem készpénzzel, euróban rendezik. Eurós pénztárt működtet, a kinti kiadásokra elszámolásra adnak ki eurót. Jó ez így? Hogyan kezeljük a le nem vonható áfát? Van-e külön­adó-fizetési kötelezettségünk?
Részlet a válaszából: […] ...nem vonható áfát, ha az beszerzéshez, igénybe vett szolgáltatáshoz kapcsolódik, akkor a beszerzett eszköz, az igénybe vett szolgáltatás bekerülési értékét növelő tételként kell figyelembe venni.Ha a magyar kft.-nek Németországban nincs (nem kell, hogy legyen) telephelye...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. november 7.

Áfaellenőrzés 2004/2005. évekre visszamenőlegesen

Kérdés: A 2004. és 2005. évben történt támogatás igénybevétele miatti áfaarányosítás lehetőségéről több cikk jelent meg. Ezek elolvasása után kérdezem: minden érintett időszaki bevallást önellenőrizni kell, vagy csak az érintett év utolsó bevallását? 2004. 05. 01-től számított időszak önellenőrizhető? Ezen időszak alatt keletkezett összes levonható áfa most érvényesíthető? Ha az egyéb feltételek megvannak?
Részlet a válaszából: […] ...évekeredményét (mert a le nem vonható áfa akkor az eredmény terhére kerültelszámolásra), illetve ezen időszakban történt beszerzések bekerülési értékét(mert az eszközök beszerzéséhez kapcsolódó, le nem vonható áfa a bekerülésiérték részét képezte). Az Art....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. október 1.

Euróban való számlázás

Kérdés: Belföldi jogi személyek egymás közötti euróban való számlázása miképpen befolyásolja az áfa összegét? Az árfolyam-különbözetnek milyen hatása van az áfára?
Részlet a válaszából: […] ...által választott – devizaárfolyamon kell forintra átszámítani, és árbevételként, fizetendő áfaként, követelésként, illetve bekerülési értékként, levonható áfaként, kötelezettségként kimutatni. Amennyiben az adott társaság nem az MNB által...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. június 12.

Devizaalapú ügyletek

Kérdés: Az utóbbi időben egyre gyakrabban kötnek devizabelföldi jogi személyek egymással devizaalapú, de forintfizetésű ügyleteket. Ezen ügyleteknél a szerződés összege devizában van meghatározva, ugyanakkor a számlázás – meghatározott árfolyam alapján – forintban történik. Az ügylethez gyakran kapcsolódik előleg is. Az időbeli eltérésekből adódó árfolyam-különbözeteket hogyan kell kezelni a számviteli, illetve az áfaelszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] ...de az analitikában szerepelnie kell a devizaalapnak is.Az új Szt. 48. §-a (7) bekezdésének b) pontja szerint az adott esetben a beruházás bekerülési értékét a szállító által számlázott – levonható áfát nem tartalmazó – forintérték devizaalapjának a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.