Adott-kapott előleg elszámolása

Kérdés: Kérem, ismertessék az adott-kapott előlegek elszámolását, kitérve annak minden lépésére (a pénz átutalása, az előlegszámla kiállítása, számla az értékesítésről, az előleg beszámítása stb.), ha az előleg forintban van, illetve ha devizában. Kérem, ez utóbbi esetben az árfolyam használatára is térjenek ki!
Részlet a válaszából: […] ...az eladott termék, a nyújtott szolgáltatás ellenértékét és annak az áfáját,– majd a következő sorban – negatív előjellel – a beszámításra kerülő előleg összegét és annak az áfáját,– és végül a fennmaradó (fizetendő) ellenértéket és annak az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. május 31.

Számlázás euróban, fordított adózással, engedményezéssel

Kérdés:

Számlázni szeretnénk euróban, fordított adózású terméket. Tudom, hogy az áfát forintban is fel kell tüntetni az általam használt árfolyammal. Az áfaalapot is fel kell tüntetni? Milyen árfolyammal? A számlázott eurót engedményeznénk egy harmadik félnek, a beruházási szállítónak, akivel a vállalkozási szerződést forintban kötöttük meg. A vevő által a szállítónak átutalt eurót milyen árfolyamon lehet a vállalkozási szerződés forintösszegébe beszámítani?

Részlet a válaszából: […] ...származó – követelését a Ptk. vonatkozó előírása alapján beszámíthatja. (Ugyanígy a beruházási szállítónál is megtörténhet a beszámítás!)Milyen értéken? A forintban kimutatott, euróban fizetendő követelés értékesítéséről készülő adásvételi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 25.

Késztermék átadása csere keretében

Kérdés: Társaságunk egy hajóépítő cégnek ingyenesen átadja késztermékét, szénszálat. Az ingyenes átadás azonban nem helytálló, mert cserébe átszáll ránk a hajó 10 százalékos tulajdonrésze, a hajón feltüntetik cégünk nevét. Kezelhetjük ezeket az ügyleteket rendkívüli bevételként/ráfordításként, vagy inkább barterügyletnek minősül? Az átadott szénszálról milyen számlát kell kiállítani? Elegendő, ha a számlán feltüntetjük az áfa alapját és az áfát? Továbbá ráírjuk, hogy a vevő nem kötelezett az ellenérték megtérítésére? Hogyan könyveljük? Az áfát elszámolhatjuk rendkívüli ráfordításként?
Részlet a válaszából: […] ...céggel szemben fennálló kötelezettségét beszámítja.Hasonló módon kell eljárni a reklámszolgáltatás esetében is.A hajóépítő cég beszámításra vonatkozó értesítése alapján könyvel a kérdező cég is: a szénszál értékesítése miatti követelésébe beszámítja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. október 18.

Előleg áfájának számításbavétele a teljesítéskor

Kérdés: A társaság főtevékenysége ingatlanforgalmazás, új lakások, társasházak értékesítése. A társaság már 2003-ban megkezdte a lakások értékesítését előszerződések megkötésével. 2004-2005 folyamán a végleges adásvételi szerződések is aláírásra kerültek. A szerződések mellékletében meghatározott fizetési ütemezés alapján a vevők előlegeket fizettek. Az utolsó 10 százalék megfizetésére 2006-ban kerül sor. A lakások várható átadásának időpontja 2006 márciusa, a tulajdonjog az utolsó vételárrészlet kiegyenlítésével száll át. A társaság az adásvételi szerződésekben külön-külön szerepelteti a lakások nettó értékét és a 25%-os áfát. Mivel a lakások 2006-ban kerülnek átadásra, milyen mértékű áfával kell a végszámlát kiállítani? Kell-e módosítani a szerződéseket, mivel azok a nettó értéket és az áfát külön-külön tartalmazzák?
Részlet a válaszából: […] ...először fel kell tüntetni az eladott lakás ellenértékét(áfa nélkül) 14 000 E Ft, – majd a következő sorokba be kell írni– a beszámításra kerülő előleg összegét és áfáját: 12600 EFt + 3150 E Ft,– a fennmaradó ellenértéket és 20%-os áfáját: 1400 E...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 27.