Osztalékká nem vált osztalékelőleg szja-ja

Kérdés: Kft. tagjai 2009. évben osztalékelőleget vettek fel – közbenső mérleg alapján –, melyből a 25% szja levonásra került. Azonban a 2010. évi taggyűlés során kiderült, hogy a tárgyévi adózott eredmény nem nyújtott fedezetet az osztalékelőlegre, így a 2009. évi adózott eredmény lesz csak osztalék. A véglegessé vált osztalékelőleg utáni ehót a magánszemélyek a májusi közgyűlés után június 12-ig fizetik meg? Az osztalékelőlegből osztalékká nem váló összeget a kft.-nek vissza kell fizetni. Ilyen esetben ennek az szja-előlegét a kft. a 08-as bevalláson hogyan tudja visszaigényelni, mert abban csak pozitív szám szerepelhet? Esetleg másként kell a különbözetet rendezni?
Részlet a válaszából: […] ...amelyet a véglegesosztalék után megállapított adóval szemben, mint adóelőleget számolhat el amagánszemély az osztalékot megállapító beszámoló elfogadásának évéről szólóbevallásában, és a magánszemélynek az ehót ekkor kell megfizetnie. (Azosztalékelőleget...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. szeptember 9.
Kapcsolódó címke:

Osztalékfizetés később

Kérdés: A taggyűlés a 2001. évi beszámoló elfogadásakor döntött, hogy osztalékot fizet tagjainak. A 2001. évi mérlegben előírtuk az osztalék kifizetését, de finanszírozási gondok miatt azt kifizetni nem tudtuk. Könyveléstechnikai hiba miatt az osztalékfizetési kötelezettséget a 2002. évi mérleg nem tartalmazza. A 2001-ben előírt osztalékot kifizethetjük-e 2003-ban kedvezményes mértékű adózással? A 2002. évi mérleg téves adatait hogyan kell korrigálnunk?
Részlet a válaszából: […] Hosszabban idéztük a kérdést, mert nem csak az osztalékfizetésről és annak adójáról van szó.Ha szabályosan jártak el, akkor a 2001. évi eredménykimutatás tartalmazza a jóváhagyott osztalék összegét, a mérlegben pedig ez az összeg a tagokkal (a tulajdonosokkal) szembeni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. június 10.
Kapcsolódó címke: