Földhivatali szolgáltatásokért fizetett díjak elszámolása

Kérdés: Ügyvédi iroda (kettős könyvvitel-egyszerűsített éves beszámoló) előfizetett a Takarnet földhivatali szolgáltatásokra, amelynek keretében csatlakozási engedélyezési eljárási díjat (áfa hatályán kívüli tétel) és 3 évre szóló digitális igazolványt számláztak részére. Milyen főkönyvi számlákra könyveljük? Hova könyvelendő a szolgáltatás keretében igénybe vett, pl. tulajdonilap-másolatokért fizetett díj?
Részlet a válaszából: […] ...kell venni, majd az ügyfél felé továbbszámlázni.Ha a számla külön tartalmazza a 3 évre szóló digitális igazolványt, akkor annak a beszerzési értékét elsődlegesen beruházásként kell kimutatni, majd a 143. főkönyvi számlán – mint irodai, igazgatási berendezések...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. április 25.

Gazdasági események elszámolása mikrogazdálkodónál

Kérdés:

Hogyan számoljuk el az alábbi gazdasági eseményeket egy mikrogazdálkodói beszámolót készítőnél?
1. A számla összes dátuma (telj.+kelte+fiz. hat.) 2024. évi, de a belső adattartalma 2023. 12. havi szolgáltatás. Én eddig 2023. évre rögzítettem a számlát, akár bevétel, akár költség oldalról könyveltem (T 31 – K 91 vagy T 52 – K 454 + áfa, amit elhatárolok). Hiszen nem elhatárolás, nem 2024-re kellene rögzíteni, mert teljes egészében a 2023. évet érinti.
2. A számla összes dátuma 2023. évi, de a belső adattartalma csak 2024. évre szól. Én itt is 2023. évre rögzítettem a számlát, és mivel telibe 2024. évre szól, 39-re vagy 48-ra könyveltem.
3. Számla kelte 2023. évi, a teljesítése, a fiz. hat. 2024. évi, de telibe 2024. évre szól. Akkor is a 2-es pont szerint jártam el.
4. Számla kelte 2023. évi, az már mindegy, hogy mi a teljesítés ideje (lehet 2023 vagy 2024), de pl. 2023. 12. 06. – 2024. 01. 05-ig szóló telefon. Én 2023-ra könyveltem, s csak költségre, hiszen itt sem jön elő az elhatárolás.
5. Számla kelte 2024. évi, az már mindegy, hogy mi a teljesítés ideje (lehet 2023 vagy 2024), de pl. 2023. 12. 06. – 2024. 01. 05-ig szóló telefon. Én 2024. évre könyveltem, s csak költségre, hiszen itt sem jön elő az elhatárolás.
A fentiek jók, ha átutalásosak a számlák? Mi van készpénzes számlák esetében? Pl. kelte 2024. évi, de a 2023. évre szól, vagy 2023 a kelte, de a 2024. évre szól? Melyik évre és hogyan könyveljem?

Részlet a válaszából: […] ...eseményeket kell a könyvviteli nyilvántartásokban rögzíteni, az árbevételt a szerződés szerinti teljesítés elismert időpontjával, a beszerzést az átadás/átvétel időpontjával, az igénybe vett, illetve nyújtott szolgáltatást is. Az egyik évről a másik évre...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. március 7.

Mérlegkészítés időpontja utáni számla

Kérdés: Cégünknél a mérlegkészítés időpontja január 15-e. Gyakran előfordul, hogy ezen időpontig nem kerül elszámolásra az összes még le nem számlázott igénybe vett szolgáltatás. Ezek miatt minden évben önellenőrzéssel kell rendezni a többlet-társaságiadót. A jelentős árbevételű cégnél az egyedileg 20-100 ezer forintos tételek nem jelentősek. Van-e lehetőség a számvitel-politikában meghatározni egy korlátot, ami alatt ezek a számlák a következő évi beszámolóban szerepelhetnek, és nem kell önellenőrzést végrehajtani? Lehet-e ez esetben a későbbiek során adóhiányt megállapítani?
Részlet a válaszából: […] ...hogy a tárgyév gazdasági eseményei a tárgyévben, illetve a tárgyévre könyvelésre kerüljenek. Ez a követelmény igaz az eszközök beszerzésére, az emiatti kötelezettségek kimutatására (akkor is, ha azoknak nincs eredményhatása), de igaz a tárgyév...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. január 30.

Tartozik egyenleg a szállítói számlán

Kérdés: A 2018. évi főkönyvi kivonatban a szállítói számlák egyenlege sok esetben tartozik egyenleget mutatott. Később az is kiderült, hogy a 2018. évet megelőző évek főkönyvi számlái is hasonlóan rendre Tartozik egyenleget mutattak. A partnerek egy része már megszűnt jogutód nélkül. Mit lehet tenni? Hogyan lehet ezt 2019-ben rendezni?
Részlet a válaszából: […] ...utólagos elvégzése. Ennek során meg kell győződni arról, hogy a szállítói számlák Tartozik egyenlege kétszeres kifizetésből, vagy beszerzés nélküli kifizetésből, vagy téves könyvelésből, vagy egyéb okból származik.Az utólagos ellenőrzéshez egyrészt a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. június 20.

Számlázás beolvadás után

Kérdés:

Hogyan kell számlázni a beolvadás hatálybalépése után a hatálybalépés előtti teljesítményeket? A beszállítóknak a beolvadás hatálybalépését követően azonnal vevőnevet kell változtatniuk? Vagy van némi türelmi idő? Előfordulhat-e, hogy a határozatot később kapjuk kézhez, így nem tudjuk értesíteni a partnereket? Ebben az esetben minden számlát vissza kell küldeni?

Részlet a válaszából: […] ...akkor azt közvetlen önköltségen készletre kell venni, és mint saját termelésű készletet a mérlegben szerepeltetni.A termékbeszerzést, a szolgáltatás igénybevételét – jól szervezett társaság esetében – jellemzően elsődlegesen nem számla alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. szeptember 13.

Önköltségszámítás az eladási árból

Kérdés: Önköltségszámítás az eladási árból visszaszámítással. Nincs tételes ármeghatározás. Hogyan lehet a kalkulált hasznot az előző év költségadatai alapján meghatározni? A tárgyévi befejezetlen termelést szeretném meghatározni. Ismertek a közvetlen költségek és ezek különbözete, valamint a 2014. évi nettó árbevétel. Az előző évi befejezetlen termelést, az alvállalkozói teljesítményt, a közvetített szolgáltatást miként kell számításba venni?
Részlet a válaszából: […] ...könyvelt árbevétele csökkentve az alvállalkozói teljesítmények, a közvetített szolgáltatások, az eladott áruk bekerülési (beszerzési) értékével];b) a saját termelésű készletek állományváltozása (ha nőtt, akkor mínusz, ha csökkent, akkor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. július 14.

Mérlegkészítés napja után érkezett számlák

Kérdés: A mérlegkészítés időpontja 2012. évre vonatkozóan 2013. 01. 31-e. A cég a beszámolóját ennek megfelelően készítette el és tette közzé. 2013. 01. 31-ét követően azonban érkeztek számlák, amelyek számviteli szempontból a 2012. évet érintik. Ha ezeket a költségszámlákat semmilyen módon nem könyvelték 2012. évre, hogyan kezeljük azokat? Szükséges a társasági adót módosítani? Vagy rögzítsük 2013. évi költségként? Ha önellenőrizni kell a 2012. évi társasági adót, akkor a beszámolót hogyan módosítsuk? A cég 2013. májusi keltezésű számlát kap, amely 2012. évi szállításhoz kapcsolódó bonifikációról szól?
Részlet a válaszából: […] ...minden 2012. évet érintő tételt a főkönyvi könyvelésben rögzítsenek. Különösen fontos ez a folyamatos szolgáltatásoknál, de a termékbeszerzéseknél is. Folyamatos szolgáltatások esetében, ha az igénybe vett szolgáltatás befejezésének időpontja a mérlegfordulónap...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. november 21.

Követelésbehajtás

Kérdés: A kft. tevékenységi köre: követelésbehajtás. Kérem segítségüket a gazdasági események helyes könyveléséhez! Az engedményezési szerződésben az engedményező lemond az engedményes (a behajtó társaság) javára a teljes követelés összegéről (100 egység). Sikerült behajtani 60 egységet, amely összeg a bankszámlára megérkezett. A 40 egységet nem lehet behajtani, az adós nem fizet. Az engedményező és az engedményes közötti szerződés alapján a behajtott 60 egységből annak 20 százalékát az engedményes behajtási díj címén számlázza az engedményező felé, és a megmaradt 48 egységet továbbutalja az engedményező részére.
Részlet a válaszából: […] ...térítés nélkül átadja az engedményezés időpontjában akövetelését (ezzel egyidejűleg a könyvekből kivezeti), az engedményes pedigbeszerzésként, térítés nélküli átvételként átveszi (és könyveli).A kérdésben nem erről van szó! Az engedményes...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. október 20.

Szállítói számla tartozik egyenlege

Kérdés: A 2006 óta működő társaság könyvelését különböző könyvelőirodák végezték. A 2009. évi főkönyvi kivonatban a szállítók egyenlege rendre tartozik egyenleget mutatott. Mint kiderült, ezek még 2007., illetve 2008. évi nyitó egyenlegek. A dokumentációk hiányosak. A partnerek egy része már jogutód nélkül megszűnt. Hogyan lehet ezeket rendezni 2010. évben?
Részlet a válaszából: […] ...egyeztetésnek – az adott esetben– az a feladata, hogy győződjön meg arról, a szállítók tartozik egyenlegekétszeres kifizetésből, vagy beszerzés nélküli kifizetésből, vagy téveskönyvelésből, vagy egyéb okból származik. Az utólagos ellenőrzéshez...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. augusztus 5.

Támogatás feltételei teljesülésének vizsgálata

Kérdés: A szövetkezet 2003. évben az 57/2003. (V. 28.) FVM rendelettel módosított 3/2003. (I. 24.) FVM rendelet 82-86. §-aiban foglaltak alapján támogatásban részesült. A támogatási szerződés meghatározta, mikor minősül jogosulatlanul igénybe vett támogatásnak. A támogatási szerződésben előírt árbevétel és jegyzett tőke alapján indokolt mértéket milyen intervallumon belül kell vizsgálni? A támogatási szerződés fenti feltételeire 2005-ben képezhető-e lekötött tartalék a 2003-ban folyósított támogatás teljes összegére? A 2006. május 19-i fordulónappal készült közbenső mérlegben kell-e tartalékot képezni a 2006. április 15-én folyósított bevételt növelő, illetve a termelési költségeket csökkentő közvetlen termelői támogatásra? A támogatás elszámolási határideje 2006. május 31-e. A közbenső mérleget elfogadó közgyűlés dátuma 2006. augusztus 16.
Részlet a válaszából: […] ...gyakorlatukat igazolja vissza, vagyaz azt kifogásolóknak ad igazat.A kérdésben hivatkozott jogszabály 82-86. §-ai az egyestermékek beszerzéséről, értékesítéséről, szolgáltatást nyújtó szövetkezetek ésegyéb gazdálkodói szervezetek támogatásáról rendelkezik....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. április 15.
1
2