Mikrogazdálkodónál később fizetett kölcsönkamat

Kérdés: Mikrogazdálkodói beszámolót készítő társaság kölcsönt nyújt egy külföldi társaság részére, határozatlan ideig. A kölcsönszerződés alapján járó kamatot minden évben könyvelnie kell a társaságnak kamatbevételként az időbeli elhatárolásokkal szemben, vagy csak akkor kell bevételként kimutatni, ha a kamatot a kölcsönbe vevő megfizette?
Részlet a válaszából: […] ...jogszerűségét nem ismerjük el.A mikrogazdálkodói egyszerűsített éves beszámolóról szóló 398/2012. (XII. 20.) Korm. rendelet a bevételek elszámolására vonatkozóan sajátos előírást nem tartalmaz. Így a számviteli törvény előírásait kell alkalmazni.Az Szt. 84...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. május 12.

Átminősített pénzügyi szervezet végelszámolása

Kérdés: A pénzügyi szervezet pénzügyi tevékenységre vonatkozó engedélyét visszavonták, végelszámolásra került, ezért a mérlegét át kellett fordítani a gazdálkodó szervezetekre vonatkozó mérlegre, a sajátos könyvelési tételek átkonvertálására. Korábban lehetősége volt arra, hogy az egy hónapnál régebben lejárt kamatokat csak a 0. számlaosztályban mutassa ki, mint függő kamatot. Úgy gondoljuk, hogy a korrigált végelszámolási nyitómérlegben ezen függő kamatokat a rendes követelések közé kell visszavezetni. Ez a bevételt növeli, adóvonzata van. Ha értékvesztést számolunk el, az is növeli az adóalapot. A korábbi elhatárolt veszteség viszont csak 50 százalékig csökkenti a 2012. évi adóalapot. Kötelező-e a fentiek szerinti nyitómérleg-korrekciókat elvégezni?
Részlet a válaszából: […] ...való visszatérésből adódó eltéréseket (a kérdés szerinti függő kamatok, függő követelések követeléskénti előírásából adódó bevételnövekedést és a szükséges mértékű értékvesztés elszámolása miatti ráfordításnövekedést is), továbbá a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. február 21.

Végtörlesztéshez támogatás

Kérdés: A végtörlesztésre adott munkáltatói támogatást hogyan kell a társaságnál elszámolni? Van-e bármilyen adó-, járulék- vagy adóalap-módosítási kötelezettsége a társaságnak?
Részlet a válaszából: […] ...a lakáshoz kapcsolódóan avégtörlesztéshez adott vissza nem térítendő támogatás 7 millió 500 ezerforintig a magánszemély adómentes bevétele, és mint ilyen bevétel, amunkáltatónak sincs adó-, illetve járulékfizetési kötelezettsége. Ezen visszanem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. február 2.