OKJ-s tanfolyam költségeinek adózása, elszámolása

Kérdés: Cégünk egyik dolgozóját beiskolázta OKJ-s közbeszerzésireferens-képző tanfolyamra. A dolgozó munkájához szükséges a tanfolyam elvégzése. A kereskedelmi képviselők pedig 4 hónapig heti egy alkalommal kommunikációs tréningen (nem OKJ) vesznek majd részt, ami szintén a munkájukhoz szükséges. Kérdésem, hogy elszámolása az 52. vagy az 55. számlaosztályban történjen-e, illetve a tanfolyam díjainak van-e bármilyen adó-, járulékvonzata (25% szja). Szükséges a dolgozókkal bármilyen szerződést kötni az oktatási költségek elszámolhatósága miatt?
Részlet a válaszából: […] ...nyújtó kifizető tevékenységévelösszefüggő feladat ellátásának feltételeként történik, nem kell a képzésköltségét bevételként figyelembe venni, és az ilyen juttatást járulék semterheli. A kérdésben bemutatott képzések tekinthetők...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. január 13.

Tagi kölcsön kamatának kifizetése

Kérdés: Egy bt. beltagja 1995 márciusában tagi kölcsönt nyújtott a bt.-nek. A kölcsön kamatainak visszafizetésére 2005-ben nyílt lehetőség. Milyen szabályok szerint fizethetők ki az elmaradt kamatok? Milyen szja-, társaságiadó- és eho-vonzata van a kamat kifizetésének?
Részlet a válaszából: […] ...a késedelmi kamat megfizetését." Az Szja-tv. 2005-ben hatályos előírása (65. §) szerint amagánszemély kamatból származó bevételének egésze jövedelem, de ez után az adómértéke 0százalék. A 0 százalékos adókulcs alá tartozás tekintetében az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 16.

Azonos feltételekkel történő juttatás

Kérdés: Változik-e 2005-ben a minden munkavállalónak azonos feltételekkel történő juttatásra vonatkozó adózási szabály?
Részlet a válaszából: […] ...részére azonos feltételekkel és módon, ingyenesen vagykedvezményesen adott termék vagy szolgáltatás révén juttatott adókötelesbevétel minősülhet természetbeni juttatásnak. Ennek is feltételeként írta előaz Szja-tv., hogy a termék megszerzése, illetve...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.

Mikro- és kisvállalkozások adóalap-kedvezménye

Kérdés: Egy cég üzemanyag-kiskereskedelemmel foglalkozik. Budapesten 3, vidéken két kúttal rendelkezik. Ezek régi típusú kutak, azaz 2-3 kútoszlop és egy kiszolgálóhelyiség van. A 44/1995. IKM rendelet, illetve a 11/1994. IKM rendelet kötelezővé teszi a föld alatti üzemanyagtartályok cseréjét. A 3 budapesti kutat a földterülettel együtt bérli a cég. A tulajdonosok azonban nem vállalják a cserét, de hozzájárulnak. A vidéki kutaknál a földterületet bérli a cég, a kutak és a kiszolgálólétesítmények saját tulajdonban vannak. A kiszolgálóépítmények konténerek, ingatlannak (építménynek) minősülnek? A beruházás kutanként 10-15 millió forint. Az egyéb feltételek teljesülése esetén megilleti-e a céget a mikro- és kisvállalkozások adóalap-kedvezménye?
Részlet a válaszából: […] ...a beruházásként elszámolt összeg után illeti meg az adózót. Ha azonban az üzembe helyezésre nem kerül sor a kedvezmény igénybevételét követő negyedik adóév végéig, vagy ezen időtartamon belül a beruházást, a tárgyi eszközt az adózó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. július 1.

A munkavállaló részére kötött életbiztosítás

Kérdés: Elérésre szóló életbiztosítást (nyereségrészesedéssel) kötöttünk dolgozóinkra. A szerződő és a kedvezményezett a cég (a munkáltató), a biztosított a megnevezett dolgozó. A biztosítás időtartama 10 év. A cég negyedévente számla alapján fizeti meg a biztosítási díjakat a biztosítónak. A biztosítási díj személyi jellegű egyéb kifizetés, vagy igénybe vett szolgáltatás költsége? A vállalkozás érdekében felmerült költségként kezelendő? Ha a futamidő alatt (pl. öt év után) a dolgozó átvállalja a biztosítási díj fizetését, a dolgozó lesz a kedvezményezett és a szerződő is, akkor az eddig befizetett összeget miként kell a dolgozó jövedelmeként figyelembe venni? Milyen pótlékfizetési kötelezettség terheli a társaságot? Mi a helyzet akkor, ha a társaság visszavásárolja a biztosítást? A visszafizetett díjat a nyereségrészesedéssel együtt egyéb bevételként kell elszámolni? Módosítja az adóalapot is? Ha a biztosított nem járul hozzá a biztosítás felmondásához, saját jogán folytatja, az milyen adó- és járulékfizetési kötelezettséggel jár?
Részlet a válaszából: […] ...érintő tételekkel is.Az Szt. előírásaiból (elsősorban az Szt. 72., 77. §-aiból) az következik, hogy számlázni (árbevételként elszámolni) csak a vásárolt és a saját termelésű készletek, valamint a teljesített szolgáltatások ellenértékét...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 17.

Bemutatósarok költségei

Kérdés: A Számviteli Levelek 31. szám 610. kérdéshez kapcsolódik kérdésünk. Társaságunk termékeit nagykereskedőkön keresztül értékesíti, bemutatótermeikben fürdőszobasarkokat rendezünk be. Modellváltáskor a bemutatósarkot át kell építeni, a korábban felrakott csempét, padlóburkolatot le kell verni, a beépített szaniter termékek csak csökkentett áron értékesíthetők. Társaságunk a bemutatósarkok tervezésének, kivitelezésének költségeit, az építésnél felhasznált burkolótermékeket marketingköltségként számolja el. Helyesen járunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...alapján kell értékelni (általában a bekerülési érték 50 százalékán, de ettől eltérő is lehet az érték).A leírtak figyelembevételével tehát a kérdező társaság ideiglenes jelleggel bemutatósarkokat épít a nagykereskedőknél, amely bemutatósarkok a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 19.

Alapítványi támogatások adózása

Kérdés: Milyen kedvezmények illetik meg az alapítványok támogatóit? Meddig, milyen feltételek mellett adómentesek az alapítványok által adott támogatások?
Részlet a válaszából: […] ...céljára az adóévben befizetett (átadott) pénzösszeg.Nem minősül közcélú adománynak, és nem jogosít a kedvezmény igénybevételére az olyan igazolt összeg, amellyel összefüggésben a jogügylet vonatkozó dokumentumai (így pl. az alapító okirat)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 19.

Képzési költség elszámolása

Kérdés: Köthet-e egy kft. személyesen nem közreműködő tagjával tanulmányi szerződést (nappali tagozatos főiskolai képzésre)? Hogyan számolható el a tandíj? Milyen kikötéseket kell tartalmaznia a tanulmányi szerződésnek?
Részlet a válaszából: […] ...csak egy részét nem tölti le, megtérítési kötelezettsége ezzel arányos. A visszafizetett támogatás a munkáltatónál egyéb bevétel, amely része a társaságiadó-alapnak.A Tao-tv. a vállalkozás érdekében elismert költségként (a személyi jellegű...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. április 11.

Étkezés konferencián

Kérdés: Tekinthető-e összetett szolgáltatásnak, ha a konferenciák díja magában foglalja az étkezés díját is, és ezáltal kikerül-e a természetbeni juttatás utáni adó- és járulékfizetési kötelezettség alól?
Részlet a válaszából: […] ...kivéve a társadalmi szervezetet, köztestületet, egyházi jogi személyt, alapítványt, közalapítványt – adóévre elszámolt éves összes bevétele 0,5 százaléka, de legfeljebb kétmillió-ötszázezer forint. Üzleti ajándék esetében az adó alól mentesített összeg a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

Vásárlói pontok

Kérdés: Nyilvánosan közzétett feltételek mellett, a vásárlók által, vásárlásaik során gyűjtött pontok (vásárlói pontok) árura történő beváltásának bizonylatolása, elszámolása, adózási következményei.
Részlet a válaszából: […] ...a vásárolt termék teljes árát fizeti meg, így csak a pontokat kapja meg, az árengedményt nem. Ezért a vásárláskor adott pontoknak árbevételt módosító hatása nincsen, árbevételként a fizetett, a számlázott összegnek az általános forgalmi adóval csökkentett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 3.