Kamatozó értékpapírok hozama

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a hitelviszonyt megtestesítő kamatozó értékpapírok hozamát?
Részlet a válaszából: […] ...hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kapott kamatának elszámolását, az előbbit a befektetett pénzügyi eszközökből származó bevételként, árfolyamnyereségként, az utóbbit pedig kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek között kell kimutatni....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. december 12.

Értékpapírok átlagáras nyilvántartása

Kérdés: A különböző időpontokban beszerzett diszkontértékpapírok csoportos nyilvántartása megvalósítható-e?
Részlet a válaszából: […] ...bekerülési) érték és a névérték különbözete kamat, amelyet az Szt. 32. §-ának (2) bekezdése szerint időarányosan kamatbevételként kell elszámolni, de nem az értékpapírszámlával, hanem az aktív időbeli elhatárolásokkal szemben.A különböző...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. január 10.

Hitelbiztosíték értékpapír-óvadékkal

Kérdés: A társaság 10 millió Ft értékben hitelt vett fel, amelynek biztosítékául értékpapír-óvadéki szerződés keretében 10 millió Ft fedezeti értékben elismert, 10 millió Ft-ért vásárolt (de 7 millió Ft névértékű) tőke- és hozamvédett értékpapír szolgál. Az óvadéki szerződés szerint az értékpapír kamata az óvadékul történő lekötés időtartama alatt a bankot illeti, és a szerződés biztosítékaként óvadékként szolgál. Az értékpapírt egyéb követelésként a 36. számlacsoportban, vagy értékpapírként a 37. számlacsoportban kell kimutatni? Az értékpapír hozamát hogyan kell rendezni? Évenként a banktól kért kimutatás alapján, vagy az óvadék felszabadulásakor egy összegben? Vagy soha nem is kerül a társasághoz?
Részlet a válaszából: […] ...hozamvédett értékpapírokat a banknak nem adta át ténylegesen.)Az előbbiek és a számviteli törvény vonatkozó elő­írásainak figyelembevételével a kérdező társaság a 10 millió Ft-ért vásárolt értékpapírokat a 374. számlán, illetve tartós befektetés esetén...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. február 19.