Kft.-üzletrész értékesítése magánszemélynek

Kérdés: A kft. egy másik kft. tulajdonosa. A kft. ezt az üzletrészét eladta egy magánszemélynek. Hogyan kell a fenti esetet szabályosan könyvelni? Az üzletrészeladás milyen adóvonzattal, illetve adatszolgáltatási kötelezettséggel jár?
Részlet a válaszából: […] ...értékének a kivezetése: T 179 - K 171 és T 8711 - K 171;- az értékesítés árfolyam-különbözetének megállapításához a bevételként, a ráfordításként elszámolt összegek összevezetése, a kisebbik összegében: T 9721 - K 8711;= ha az összevezetés után...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. május 23.

Államkötvény vételárában lévő felhalmozott kamat

Kérdés: A cég 2028-as államkötvényt vásárolt piaci érték felett. A könyvekben az államkötvényt a befektetési kötvények között tartjuk nyilván. A vételár lesz a bekerülési érték, illetve kell-e korrigálni a vételárat a felhalmozott kamattal? A bekerülési érték és a névérték különbözetének elhatárolását el kell-e végezni a beszerzéskor, illetve az év végén is? Könyvelési lépéseket is szeretnék kérni.
Részlet a válaszából: […] ...T 384 - K 9732.A vételárban lévő kamat (a 9732. számla Tartozik egyenlege) a befektetett pénzügyi eszközökből származó tárgyévi bevételt csökkenti.Az államkötvénynek a vételárban lévő kamattal csökkentett összege az államkötvény beszerzési értéke,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. május 9.

Osztalékként lakóingatlan kiadása

Kérdés:

Egy egyszemélyes kft. rendelkezik egy lakóingatlannal. Ezen ingatlant osztalékként szeretné a kft. a tulajdonosának kiadni. Ennek milyen adó- és illetékvonzata van a társaságnál és a magánszemélynél, áfa kapcsolódik-e hozzá, és milyen számviteli elszámolási feladatok merülnek fel?

Részlet a válaszából: […] ...hogy a lakóingatlan osztalékként nem adható ki. A kifizethető osztalékról az Szt. 39. §-a (3) bekezdésének előírásai figyelembevételével lehet dönteni. Fontos szabály, amit a kérdésben leírtak esetében alkalmazni kell – a (2a) bekezdés tartalmazza –: "Ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. augusztus 31.

Nyílt végű lízingelt személygépkocsi átadása

Kérdés:

A kft. nyílt végű lízingszerződése lejárt. A gépkocsit vevőkijelölés szerint idegen magánszemély veszi meg. A cég könyveiből hogyan kell kivezetni a gépkocsit? A bekerülési érték 10 millió Ft volt, maradványérték 1,5 millió Ft. Számviteli amortizáció 4 évre (48 hónapra) évi 1,7 millió Ft. Az adótörvény szerint 4 év×2,0 millió Ft-ot számoltunk el. Hogyan kell kivezetni a gépkocsit, és a társaságiadó-bevallásba milyen összegek kerülnek az adóalap-növelő és -csökkentő tételekhez?

Részlet a válaszából: […] ...és T 132, 142 – K 139, 149;– ha az értékcsökkenési leírás csökkentést meghaladja a csökkentő összeg, akkor a különbözetet egyéb bevételként kell elszámolni: T 132, 142 – K 9699.Összefoglalóan a kérdésben közölt adatok alapján a lízingbe adó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. május 25.

Eredeti állapot visszaállítása

Kérdés: "Y" kft. 2020-ban adásvétel útján teremgarázshelyet vásárolt "A" kft.-től. A számla egyenes adózással, az áfa felszámításával készült, a pénzügyi teljesítés megtörtént, az áfát rendezték. A földhivatal széljegyzetben bejegyezte "Y" kft.-t, a birtokba adás is megtörtént. "Y" kft. tárgyi eszközként nyilvántartásba vette, értékcsökkenést számolt el, illetve az építményadó hatálya alá bejelentkezett, kötelezettségét 2021-től teljesíti. Két év után a földhivatal elutasította a bejegyzést, az eredeti állapotot vissza kell állítani. Hogyan kell a visszaadásra kerülő ingatlant kivezetni a tárgyieszköz-nyilvántartásból, milyen könyvelési feladatok várhatóak?
Részlet a válaszából: […] ...2020-ra, 2021-re, 2022-re.Az előzetesen felszámított és levont áfa helyesbítését az Áfa-tv. 153. §-ai szerinti előírások figyelembevételével kell fizetendő áfaként bevallani.A társasági adó bevallását azokban az években kell önellenőrizni, amikor a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. szeptember 29.

Diszkontértékpapírok hozama

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a diszkontértékpapírok hozamát?
Részlet a válaszából: […] ...között kimutatott értékpapírok kapott kamatának az elszámolását, az előbbit a befektetett pénzügyi eszközökből származó bevételként, árfolyamnyereségként, az utóbbit pedig a kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek között kell kimutatni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. december 12.

Kamatozó értékpapírok hozama

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a hitelviszonyt megtestesítő kamatozó értékpapírok hozamát?
Részlet a válaszából: […] ...hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kapott kamatának elszámolását, az előbbit a befektetett pénzügyi eszközökből származó bevételként, árfolyamnyereségként, az utóbbit pedig kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek között kell kimutatni....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. december 12.

Sajátos személyi jellegű egyéb kifizetések IV.

Kérdés: A Számviteli Levelek 412. számában a 8018. kérdésre adott válasz folytatása.
Részlet a válaszából: […] ...szerint a felszolgálási (felszolgálói) díj a felszolgálót (a felszolgálókat) illeti meg, annak összege a foglalkoztató számára a bevételében térül meg (része az árbevételnek). A foglalkoztató a foglalkoztatott felszolgálók helyett 15 százalékos...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 24.

Bérbe vett épületen végzett felújítás

Kérdés: A 2015-ben bérbe vett épületen 2016-ban felújítást végeztünk. A bérleti szerződés szerint a bérlő végzi az állagmegóvást, belső javításokat, karbantartásokat. A szerződésben az esetleges felújításról nincs szó. A felújítást (villanyvezeték cseréje) elvégeztük a bérlő tudta nélkül. A bérleti szerződést 2019 augusztusában felmondtuk, a bérleményt visszaadtuk a tulajdonosának. A felújítás könyv szerinti értékét terven felüli értékcsökkenésként kivezethetjük?
Részlet a válaszából: […] ...kellene a társaságiadó-alapjához az adózás előtti eredményt. Ha a bérbeadó magánszemély, akkor a térítés nélküli átadással bevételhez jutott, amelyet személyi jövedelemadó terhel, amely adót a magánszemélynek kellene megfizetni úgy, hogy azt a kérdező...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 24.

Ingatlanbérlet megszűnésekor
a felújítás elszámolása

Kérdés: Bérelt ingatlanon 2015. évben felújítást végeztünk. A bérleti szerződésben nem szerepelt az, hogy a bérlő felújítást végezhet a bérelt épületen, így a felújítást a bérbeadó hozzájárulása nélkül végeztük el. Most, 2019-ben a bérleti szerződést felmondjuk, a bérelt ingatlant visszaadjuk a bérbeadónak. Mi a teendő a még le nem írt felújítási költségekkel? A terven felüli értékcsökkenésként kivezethetjük?
Részlet a válaszából: […] ...számlázza a bérbeadó felé az áfa felszámításával, amely összeget – mint a tárgyieszköz-értékesítés ellenértékét – az egyéb bevételek között számolja el, a nettó értéket pedig az egyéb ráfordítások közé vezesse át.Az átvétel történhet a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. május 30.
1
2
3