Belföldi eladó német vevőnek Horvátországba szállít

Kérdés: Vállalatunk belföldi adóalanyként egy németországi vevőnek értékesít oly módon, hogy az árut nem Németországba, hanem Magyarországról közvetlenül Horvátországba szállítja. A vámkezelés már a német cég által a horvát cég felé kiállított számla alapján történik. A magyar cég ("A") számlázhat-e a közbenső vevő ("B") felé adómentesen (a számlán feltüntetve a német cég közösségi adószámát)? A magyar cég bevallásában ez az értékesítés Közösségen belülre történő értékesítésnek vagy exportnak minősül?
Részlet a válaszából: […] A kérdésben vázolt ügyletet a láncügyletekre vonatkozószabályok alapján kell elbírálni. (Láncügyletnek minősülnek azok atermékértékesítések, amely során ugyanazt a terméket változatlan állapotbantöbbször értékesítik egymást követően, oly módon, hogy a termék az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 13.

Külföldön történő termékértékesítés áfája

Kérdés: A devizabelföldi "A" cég szállítási szerződést köt a szintén magyar "B" céggel Oroszországból importálandó termék szállítására. Az "A" cég orosz-ukrán határparitáson adja el a terméket "B" cégnek. "B" cég vállalja az ukrán szakaszon történő fuvarozás költségeit, majd az árut a magyar határon belföldiesíti, megfizetve a vámkezeléssel kapcsolatos minden költséget, a termékre, illetve a fuvarra jutó áfát is. Ezt követően a terméket belföldön értékesíti. "A" cég ez esetben kiállíthat-e devizában meghatározott, áfamentes számlát "B" cég részére, ami alapján a vámkezelés és az importáfa megfizetése történik?
Részlet a válaszából: […] ...fizeti meg, azaz a "B" cég. Az adóalany az általa fizetendő adó összegéből levonhatja atermékimport után az általa megfizetett (az áfabevallásba fizetendő áfakéntbeállított)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.

Teljesítési időpont közúti teherszállításnál

Kérdés: Mi minősül a teljesítés időpontjának az Áfa-tv. szempontjából közúti teherszállításnál? A Ptk. szerint: a fuvarozó díjazás ellenében az árut rendeltetési helyére továbbítja és a címzettnek átadja. A fuvarozási szerződés valójában az áru címzettnek történő kiszállításával teljesül.
Részlet a válaszából: […] ...hatályán kívüli), akkoraz adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja annyiban releváns, hogyaz adott ügyletet melyik hónap bevallásába állítsa be az adóalany, illetvemikor éri el a 4 millió forintot. Az Áfa-tv. területi hatályán kívüli ügyletesetén a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Visszaküldött exporttermék elszámolása

Kérdés: A kft. saját előállítású termékét exportálta júliusban Szlovákiába. A vevő a terméket garanciális javításra augusztusban visszaküldte pro forma számlával. Határozat alapján az áfát meg kellett fizetni. A vevő a teljes vételárat szeptemberben megfizette, a kijavított termék visszaszállítására októberben került sor pro forma számlával. Helyes volt-e a leírt esetekben a pro forma számlák használata? Hogyan kell kontírozni a gazdasági eseményeket, ha a kft. készleteiről nem vezet folyamatosan mennyiségi és értékbeni nyilvántartást? Negyedéves áfabevalló a kft.
Részlet a válaszából: […] ...áfakifizetési kötelezettség. A vámhatóság által kivetett áfát a megfizetés időszakában lehet levonható áfaként beállítani az áfabevallásba. Amennyiben csak a következő negyedévben történik az ismételt kiszállítás, a levonható áfa csökkentése a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. május 13.

Exportértékesítés, késleltetett kiszállítás

Kérdés: Külföldi megrendelő részére élelmiszert állítottunk elő. A vevő a terméket átvette, az ellenértéket számla alapján kifizette, a terméket azonban nem vitte el. Tárolási nyilatkozatot állítottunk ki részére azzal, hogy a terméket csak később fogja kiszállítani. Elszámolhatjuk-e a számlázott összeget árbevételként, vagy az átutalt devizát előlegként kezeljük-e? Van-e, illetve mikor van áfafizetési kötelezettség?
Részlet a válaszából: […] ...a számlán az áfát az Áfa-tv. 29. §-ának a) pontja alapján nulla százalékban felszámítani, és a teljesítés időpontjában az áfabevallásában azt szerepeltetni.Meg kell azonban jegyezni, a belföldi eladónak a telephelyéről a külföldi által elszállított terméket,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 3.

Importbizomány áfája

Kérdés: A bizományos által lebonyolított importot milyen általánosforgalmiadó-fizetési kötelezettség terheli?
Részlet a válaszából: […] ...helyét (Áfa-tv. 15. §). Amennyiben ez belföldre esik, tekintettel arra, hogy saját nevében ő áll kapcsolatban a külföldivel, önbevallással neki kell rendeznie az áfakötelezettséget. Belföldi megbízójának – mint egyszerű belföldi szolgáltatásnyújtást –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.