Környezetvédelmi díj elszámolása

Kérdés: 2012. 01. 01-jétől jelentősen megváltozott a környezetvédelmi termékdíjra vonatkozó szabályozás. Ehhez kapcsolódóan kérném a termékdíj könyvelését (kontírozással) és annak időpontját ismertetni.
Részlet a válaszából: […] ...A termékdíjvisszaigénylésére a visszaigénylésre való jogosultság keletkezésének időpontjaszerinti tárgyidőszakra vonatkozó bevallásban kerülhet sor. A visszaigénylésmértéke a termékdíjköteles termék forgalomba hozója által az árban felszámítottés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. szeptember 6.

Kiszámlázott ellenérték év végi korrekciója

Kérdés: Külföldi anyavállalatunkkal kötött szerződés értelmében az anyavállalat minden általunk belföldön gyártott terméket önköltség + 5% markuppal vásárolt meg tőlünk. A számlákat az anyavállalat különböző országokban lévő áfaregisztrációjára állítjuk ki az év során. Év végén a zárás keretében kerül sor az évi tényleges önköltség meghatározására, a már kiszámlázott összeghez viszonyítva a markuppal növelt összegre jóváíró, vagy még további terhelő számla kiállításával. Ezen utolsó számlát is szét kell bontani áfaregisztrációnként? Év közben a számlázásokat termékértékesítésként jelentettük az áfabevallásban. Könyvvizsgálónk szerint a költségátterhelés az Áfa-tv. hatályán kívüli tétel, így a végső számlát nem kell közösségi értékesítésként vagy szolgáltatásnyújtásként jelentenünk. Igaza van?
Részlet a válaszából: […] ...számla,ahány eredeti számlát bocsátottak ki.) A helyesbítő számlákat is atermékértékesítések között kell jelenteni az áfabevallásban, akár növeli, akárcsökkenti az eredetileg kiszámlázott összeget. A helyesbítő számlák szerintiösszegekkel...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. április 5.

Átvállalt fuvarköltség elszámolása

Kérdés: Társaságunk terméket értékesít Ausztriában lévő testvérvállalatának. A testvérvállalat a terméket a tőle megrendelő vevő címére kéri leszállítani. Mivel – a szerződés szerint – a magyarországi társaság a fuvarköltséget a testvérvállalat telephelyéig vállalja, a fuvarköltség különbözetét át kell hárítanunk a testvérvállalatra. Hogyan kell ezt számlázni, könyvelni és áfázni? Közvetített szolgáltatás vagy egyéb szolgáltatás? Kell-e jelenteni az áfabevallásban?
Részlet a válaszából: […] A kérdés szerinti fuvarozást a kérdező cég -feltételezhetően – magyar fuvarozócégnél rendelte meg, amely fuvarozócég ateljes útszakaszra (a megrendelő vevő címéig) számlázza a tevékenységét. Abelföldi cég által adott számlában felszámított szállítási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. február 24.

Közösségen belülről átrakással Közösségen kívülre

Kérdés: Szállítmányozó cég vagyunk. Megbízunk egy másik céget, hogy közúton szállítsa el az árut egy Közösségen belüli országból (nem Magyarország) Záhonyba (Magyarország). Innen vasúton megy az áru tovább a Közösségen kívüli országba. Ezt CMR és T-okmány igazolja. Hogyan történik a közösségi fuvardíj megosztása a felénk kiállított számlában? Belföldi, külföldi útszakasz? Adómentes és áfa területi hatályán kívüli a megbontás, vagy mindkét szakasz adómentes? Cégünk a teljes ügyletet továbbszámlázza. Belföldi szakaszt az uniós határig adómentesen, a külföldi útszakaszt, unión kívüli szakaszt áfa hatályán kívüliként számlázzuk tovább.
Részlet a válaszából: […] ...mivel arra az Áfa-tv. 11/A. § i) pontja szerinti adómentességvonatkozik. (A belföldi szakasz adóalapja szerepeltetendő pl. azáfabevallásban, illetve a szolgáltatásból csak ez számít bele avisszaigénylésre jogosító összeghatárba.) Az uniós, illetve...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 11.

Támogatások számviteli elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a kettős könyvvitelben a különböző típusú kapott támogatásokat?
Részlet a válaszából: […] ...ha adóhatóságtól= a mérleg fordulónapjáig igényelték és az üzleti évben megkapták az üzleti évhez kapcsolódó támogatást, akkor a bevallás (igénylés) alapján kell egyéb bevételként elszámolni (T 362 – K 9634 és T 384 – K 363);= a mérleg...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.