Behajthatatlan követelések önellenőrzése

Kérdés: Adóellenőrzéssel lezárt adóévünkben (2019) van több olyan követelésünk, amelyek behajthatatlanok lettek. Viszont a felszámolás kezdete óta csak idén telt el a két esztendő. Erre az évre így is beadható áfás önellenőrzési bevallás ezen követelésekre vonatkozóan?
Részlet a válaszából: […] ...legalább 2 év telt el. Ezáltal valóban előállhat az az eset, amikor olyan korábbi követelés válik behajthatatlanná, és olyan időszaki bevallást kellene önellenőrzéssel korrigálni, amely időszakra vonatkozóan az adóhatóság már ellenőrzést folytatott le.Az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. október 27.

Áfa-visszaigénylés elévülése

Kérdés: A kft. 2008. 07. hótól a mai napig folyamatosan görgeti az áfabevallásában a visszaigényelhető áfáját a következő időszakra átvihető követelésként. Áfa-visszaigénylési jog 2009. I. negyedévében nyílt meg, visszaigénylése elérte az 1 M Ft-ot, de nem kérte, átvitte a következő időszakra. Az évek során előfordulhat, hogy a visszaigénylésekből másik adónemre vezettük át, illetve levontuk belőle a pénzügyileg nem rendezett beszerzésekre jutó adó összegét. Elévülésnél melyik összeggel kell számolni? Melyik időponttól számít az 5 év elévülési idő?
Részlet a válaszából: […] ...igényléséhez való jog megnyílt.Az Áfa-tv. 186. §-ának (5) bekezdése alapján az adóalany legkorábban akkor kérelmezheti az érintett bevallási időszakok között előjelhelyesen göngyölített különbözet visszaigénylését, amikor annak abszolút értékben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. október 9.

Adószám felfüggesztése alatti tevékenység

Kérdés:

Az adóhatóság adószámunkat felfüggesztette, mert a székhelyellenőrzésnél nem találták a cég képviselőjét. A cég működik, és kértük a felfüggesztés törlését. A cég a felfüggesztés alatt folytatott üzleti tevékenységet. Mit kell tenni az általa kiállított szolgáltatási számlák, valamint a befogadott számlák és kifizetett tételek tekintetében? A partner cégeinket értesíteni kell, és a számlákat visszajuttatni részükre? A kiállított számlákat jóváírni? Ha az adóhatóság visszaállítja az adószámot, utólag az általunk korábban teljesített szolgáltatás kiszámlázható későbbi időponttal, de a felfüggesztés időszakára vonatkozó időszaki elszámolások alapján? A befogadott és felfüggesztés alatt részünkre teljesített, költségként korábban elszámolt számlákról kérhetünk újat?

Részlet a válaszából: […] ...emelkedésének napja május 6., a felfüggesztés jogerős megszüntetésének napja pedig június 21., akkor sem az áprilisi, sem a májusi bevallásában nem szerepeltethet levonható áfát. A hivatkozottakból egyértelműen következik az, hogy az adószám...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 4.

Beruházás később levonható áfája

Kérdés: A kft. 2004-ben támogatást kapott a megváltozott munkaképességű személyek foglalkoztatását elősegítő munkahelyteremtő beruházáshoz. A társaság bérelt ingatlanon egy üzemcsarnokot alakított ki. Az aktivált értéket növelte a le nem vonható áfa összegével. A kapott támogatást halasztott bevételként tartja nyilván, amelyet az elszámolt értékcsökkenés alapján a beruházás értékének és a támogatás összegének arányában vezet vissza a rendkívüli bevételek közé. A 2005. évi XXVI. törvény alapján a korábban le nem vonható áfát a 2005. évi bevallásban rendezte. Hogyan kell könyvelni a levonásba helyezett áfaösszeget?
Részlet a válaszából: […] ...arányos összegben – nem vonta le. Így akorrekciót nem önellenőrzés keretében kell végrehajtani, hanem akkor, amikorazt a kft. a bevallásába beállította. Az utóbb – jogszabályi előírás alapján -visszaigényelt, levonásba helyezett áfa összegével – az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 19.

Köztartozás értelmezése (eva)

Kérdés: A Számviteli Levelek 48. számában a 985. kérdésre adott válaszhoz kapcsolódóan kérdezzük, köztartozásnak csak az adóhatóságnál, vámhatóságnál nyilvántartott köztartozás számít?
Részlet a válaszából: […] ...adó összegét tartalmazó adóhatósági, vámhatósági határozat); önadózás esetén a fizetendő adót (adóelőleget) tartalmazó bevallás; a behajtási eljárás során a behajtást kérő megkeresése (adók módjára behajtandó köztartozás esetén).Adótartozás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. január 9.

Az áttérés szabályai (eva)

Kérdés: Melyek az áttérési szabályok a különféle társasági formák esetében? Milyen nyilvántartási kötelezettség terheli az evát választókat?
Részlet a válaszából: […] ...szerint teljesíti, vagy az Szja-tv. szerinti átalányadózást alkalmaz; nyilvántartásba veszi fennálló pénztartalékát, és azt adóbevallásában évenként feltünteti.A bejelentés évében (először a 2002. évi bevallásban) a bejelentés évének utolsó napján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 5.