Eszközök tartós bérbeadásához kapcsolódó árengedmény

Kérdés: A társaság eszközök tartós bérbeadása kapcsán a partnereivel történő megállapodás szerint azonos összegű havi bérleti, szolgáltatási díjakat számláz, majd az akár 36-60 hónapos határozott idő végeztével, az eszköz értékesítését követően számol el a partnerrel. A bérleti szerződésben előre rögzített feltételek szerinti elszámolás során annak megfelelően, hogy a bérleti időszak végén a bérelt eszköz piaci ára, az értékesítés során befolyt vételár mennyi, a partnerrel történő elszámolás során – tekintettel arra, hogy a bérelt eszköz használata során a bérlő "magatartása" az eszköz eladási árára nagymértékben hat – a bérbeadó utólagosan árengedményt nyújt(hat) a korábbi bérlő számára. Jól gondoljuk, hogy a fentiek alapján nyújtott engedmény megfelel azon utólagosan adott árengedménynek, amelynek elszámolása során a bérbeadó az Áfa-tv. 77. §-ának (3) bekezdésében foglalt döntése alapján nem számlázott utólagosan adott árengedménynek tekintve, számviteli bizonylattal számol el korábbi bérlő partnerével? Melyet társaságunk egyéb ráfordításként, míg partnerünk egyéb bevételként könyvel?
Részlet a válaszából: […] ...érinti a bérbeadónál a társasági adó, továbbá a helyi iparűzési adó alapját, a partnernél a társasági adó alapját is, így ezen bevallásokat is helyesbíteni kell önellenőrzéssel.Nincs akadálya tehát az utólagos árengedmény nyújtásának, de azt számlával...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. augusztus 5.

Előre fizetett bérleti díj

Kérdés: Épület, építmény bérbeadásával kapcsolatos szerződésünkben a bérleti díjat a bérlő a bérbeadó által kiállított számla alapján, negyedévente előre, háromhavi bérleti díjat egy összegben, a tárgynegyedév első hónapjának 10. napjáig fizeti meg. (A bérbeadás áfás.) A megkötött szerződés alapján hogyan kell számlázni? Kitérve a teljesítés napjára, az egyes számlák tartalmi részleteire, illetve számviteli elszámolására is. Szíveskedjenek ismertetni az egyes részletekre vonatkozó konkrét jogszabályi hivatkozásokat.
Részlet a válaszából: […] ...a bérbeadónál árbevételként elszámolandó (elszámolható), a fizetendő áfa teljes összegében a tárgynegyedév első hónapjának áfabevallásába beállítandó [Áfa-tv. 56. §-a alapján].A bérbevevő az előzőek szerint kibocsátott számla alapján a bérleti díj...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. január 31.

Előre fizetett bérleti díj, utólag fizetett közüzemi szolgáltatás

Kérdés: Épület, építmény bérbeadásával kapcsolatos szerződésünkben a bérleti díjat a bérlő a bérbeadó által kiállított számla alapján, negyedévente előre, háromhavi bérleti díjat egy összegben, a tárgynegyedév első hónapjának 10. napjáig fizeti meg. Az ingatlan közüzemi szolgáltatásokkal kapcsolatos mérőóráit a bérbeadó a tárgyhót követő hónap 5-ig leolvassa, majd a tényleges igénybevétel alapján a fogyasztást továbbszámlázza a bérlő részére, amelyet a bérlő a tárgyhónapot követő hó 15. napjáig köteles megfizetni. (A bérbeadás áfás.) A megkötött szerződés alapján hogyan kell szabályosan számlázni? Kitérve a teljesítés napjára, az egyes számlák tartalmi részleteire, illetve a számviteli elszámolásra is. Az egyes részletekre vonatkozó konkrét jogszabályi hivatkozásokat szíveskedjenek ismertetni!
Részlet a válaszából: […] ...teljes összege árbevételként elszámolandó (elszámolható), a fizetendő áfateljes összegében a tárgynegyedév első hónapjának áfabevallásába beállítandó azÁfa-tv. 56. §-a és 58. §-ának (1) bekezdése alapján. A bérbevevő az előzőekszerint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. április 7.

Saját vállalkozásban végzett beruházás

Kérdés: A kft. telket vásárol, majd részfeladatokat végző vállalkozók által, részben saját maga által vásárolt anyagokból lakóingatlant épít adómentes ingatlan-bérbeadás céljából. Ez a beruházás az Áfa-tv. 11. §-a szerint termékértékesítésnek minősül. A beruházás hitelből történik, így az aktiválásig felmerült kamat és árfolyam-különbözet is növeli az üzembe helyezési értéket. Kérdések: A használatbavételkor az áfabevallásban saját vállalkozásban végzett beruházásként a fizetendő adót 0 értékkel kell bevallani (mivel adómentes lesz a bérbeadás)? Amennyiben a fizetendő áfát 0-tól eltérő összegben kell feltüntetni az áfabevallásban, - levonásba helyezhető-e ugyanezen összeg az Áfa-tv. 120. és 134. §-a alapján? - vagy levonásba csak a számlával igazolt előzetesen felszámított áfa helyezhető? - vagy levonásba semmi sem helyezhető, az aktiváláskor csak áfafizetési kötelezettség keletkezik? A használatbavételkor a fizetendő áfát hogyan kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...könyvelésekor a 368. számla elkülönítettalszámláján kell elszámolni (T 368 – K 455), majd a beruházás aktiválásakorkell az áfabevallásba beállítani (T 466 – K 368).]Itt hívjuk fel a figyelmet arra, hogy az előző bekezdésszerinti áfalevonás nem jelenti azt, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. január 27.

Gépbérletidíj-számlák könyvelése

Kérdés: Gépbérbeadással foglalkozó gazdasági társaság a következő számlákat bocsátja ki. Első számla: teljesítés 2010. 01. 31.; fizetési határidő 2010. 01. 31.; számla kiállítása 2010. 01. 10.; szolgáltatás 2009. 12. hó 1-31. közötti gépbérbeadás. Második számla: teljesítés 2010. 01. 10.; fizetési határidő 2010. 01. 10.; számla kiállítása 2009. 12. 20.; szolgáltatás 2009. 12. hó 1-15. közötti gépbérbe­adás. Kérem bemutatni a számlák helyes számviteli és áfaelszámolását a számlakibocsátó és a számlafogadó oldaláról!
Részlet a válaszából: […] ...áfafizetési kötelezettség az elsőszámlánál 2010. 01. 31-én, a második számlánál 2010. 01. 10-én esedékes, az áfacsak a januári áfabevallásba állítható be. Ezért a számlák december hónapratörténő könyvelésekor a fizetendő áfát nem lehet a 467....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. május 13.

Társasházi elszámolások (tulajdonos társaságok)

Kérdés: A társasház tulajdonosai jogi személyiséggel rendelkező belföldi társaságok, az Áfa-tv. és a Tao-tv. alanyai. Minden tulajdonosnak van épületrésze, valamint közös az udvar, a kapu. Az udvar egy része eladásra kerülhet. Ezért a társasház az ingatlan értékesítése és bérbeadása esetére is áfafizetési kötelezettségre bejelentkezett. Kérdéseim egyrészt az ingatlan értékesítésével keletkező jövedelem személyi jövedelemadójához kapcsolódnak, másrészt annak felhasználásához, a társasháznál felmerülő költségek elszámolásához.
Részlet a válaszából: […] ...a kifizető azArt.-nek az adókötelezettséget eredményező, a magánszemélynek teljesítettkifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő bevallási kötelezettség szabályaiszerint bevallást tesz.A társasház az egyéb bevételek között az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. december 11.

Magántulajdonban álló lakás használata (áfa)

Kérdés: A kft. székhelyét a tagok tulajdonában lévő lakásba kívánja áttenni. Ott kerülne kialakításra az iroda is. Mi a helyes eljárás a szerződés megkötésekor, milyen elszámolást kell követni a térítésmentes bérlet (a kft.-nél), illetve a magánszemélyeknél elszámolásra kerülő közös költségek tekintetében? Hogyan kezelendő a közös költségek áfatartalma?
Részlet a válaszából: […] ...tevékenységet (lakásbérbeadást) végzők is kötelezettek, azonban azÁfa-tv. 48/A. §-a alapján mentesülhetnek az adómegállapítási, -bevallásikötelezettség alól.A közös költség, rezsiszámlák tekintetében a kft. kizárólaga saját nevére szóló számla alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. július 19.

Beruházás alvállalkozókkal

Kérdés: A kft. alvállalkozók bevonásával éttermet építtet, amit később bérbeadással fog hasznosítani. Az alvállalkozói számlában szereplő áfa mikor vonható le, az áfabevallás melyik sorában kell szerepeltetni? Ez saját rezsis beruházásnak minősül-e?
Részlet a válaszából: […] ...áfa az Áfa-tv. 32. §-a alapjánlevonható, illetve az Áfa-tv. 48. §-a (4) bekezdésének bb) pontja alapjánvisszaigényelhető (az áfabevallásban külön kiemelten is tájékoztató adatkéntmeg kell adni).Ha a beruházó kft. a beruházás (az adott esetben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 8.

Bérleti díj késedelmes számlázása

Kérdés: Bérleti díj késedelmes kiszámlázásakor milyen árfolyammal kell a számlán számolni, ha a szerződéses összeg devizaalapú, és forintban történik a számlázás, vagy fordítva, ha forintban van az összeg rögzítve, és azt devizában számlázzák?
Részlet a válaszából: […] ...történik aszámlázás. (Amennyiben a bérleti díjhoz áfafizetési kötelezettség iskapcsolódik, a késedelmes számlázás késedelmes áfabevallást eredményez!)A kérdéshez kapcsolódóan további információk a SzámviteliLevelek 54. számában, az 1111. kérdésre adott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. október 12.

Bérelt személygépkocsi elszámolása

Kérdés: A társaság Németországból bérel személygépkocsikat. A bérleti szerződés szerint a bérlet 5 évre szól. A bérleti időszak lejárata után a társaságnak elővásárlási joga van, amelynek mértékét a bérbeadó kéthavi bérleti díjban határozta meg. Agépkocsik átvétele előtt az 5 évre vonatkozó bérleti díjat a társaság átutalta. A bérleti szerződés szerint a bérleti időszak és a bérleti díj elszámolása a gépkocsik átvételét követően kezdődik. A bérbeadó számlájában 16 százalékos adót számított fel. Az előre kifizetett bérleti díj könyvelésére az időbeli elhatárolás szabályait alkalmazta a társaság. Aszemélygépkocsik bérbevétele előtt átutalt teljes bérleti díj előlegnek minősül-e? A magyar társaság áfabevallásában kell-e szerepeltetni? A személygépkocsi bérleti díjának áfája visszaigényelhető. Hogyan történik ezek könyvelése?
Részlet a válaszából: […] ...majd terv szerinti értékcsökkenést.A bérbeadó számlájában felszámított áfát – amennyiben azMagyarországon levonható – az áfabevallás beszerzést terhelő, előzetesen felszámított,levonható általános forgalmi adó megfelelő sorában kell szerepeltetni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 15.
1
2