Külföldi tankolás áfája

Kérdés: A nemzetközi fuvarozást végző vállalkozás egy nemzetközi üzemanyag-forgalmazóval megállapodást kötött, mely szerint a külföldi tankolások áfájának visszaigénylését az üzemanyag-forgalmazó intézi meghatalmazás alapján 10 százalék díjazás ellenében. Az üzemanyag-forgalmazó kéthetente állít ki számlát a külföldi tankolásról forintban, az áthárított áfát az adott országban meghatározott áfakulcsnak megfelelő mérték szerinti összegben tünteti fel (üzemanyag: T 5 – K 451, külföldi áfa: T 368 – K 451). A visszaigényelhető áfát a következő számlában írják jóvá, jóval korábban, mint ahogy a külföldi adóhatóság visszatérítené azt. Könyvelhető-e a következő tétel: T 451 – K 368 (az áfa 90 százaléka) és T 529 – K 368 (10 százalék ügyviteli díj)?
Részlet a válaszából: […] ...a magyar adóhatóság kikapcsolásával valósul meg az adó visszatérítése. Ez azonban csak a kisebbik probléma.A külföldi tankolás bizonylata a tankolás helyszínén, az adott ország nyelvén és pénznemében kiállított számla, amely tartalmazza az üzemanyag mennyiségét...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. május 9.

Devizabevétel, -kiadás elszámolása (egyéni vállalkozó)

Kérdés: Belföldi fuvarozást végző egyéni vállalkozó – szerződés alapján – a fuvardíjat euróban kapja meg devizaszámlájára. Milyen árfolyamon kell a bevételt elszámolni? Milyen árfolyamon kell az ezen devizából kiegyenlített költségeit, ráfordításait kimutatni? Forintra történő átváltáskor az árfolyam-különbözetet bevételként, ráfordításként el kell-e számolni? A kérdésekre az Szja-tv.-ben nem találtam választ.
Részlet a válaszából: […] ...pénznembenfizeti ki, és ennek az adott külföldi pénznemben kifizetett összegnek apénzintézet által alkalmazott eladási árfolyamáról bizonylattal rendelkezik,akkor alkalmazhatja azt a forintra történő átszámításhoz. Forintért történődeviza-, valutavásárlásnál...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 8.

Devizában történő számlázás

Kérdés: Belföldi székhelyű kft. fuvarozással foglalkozik, rendelkezik közösségi adószámmal. Egy másik belföldi cég Olaszországba, illetve Szlovákiába történő fuvarozással bízza meg a kft.-t. A kft. számlázhat-e euróban? Az euróban kiállított számlára elegendő-e kézzel ráírni a forintra átszámított öszszeget?
Részlet a válaszából: […] ...forintra történő átszámításához a devizaárfolyamotminden társaság maga választja meg. Természetesen a számlán – mint könyvelésibizonylaton – a devizaértékek mellett a forintra átszámított értéket és azátszámítás alapadatait is fel kell tüntetni....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 13.

Termékbeszerzés a Közösségen belül

Kérdés: Operatőri tevékenységhez a kft. nagy értékű eszközt vásárolt (nem személygépkocsit) EU-tagállamból. A fizetés euróval történik, forintszámláról. Hogyan történik a könyvelése, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...keletkezésének időpontja:– a beszerzést igazoló számla, egyszerűsített számla vagyegyéb, a gazdasági eseményt hitelesen dokumentáló bizonylat kibocsátásánaknapja, de legkésőbb – a teljesítés napját magában foglaló hónapot követő hónap15. napja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.