Adott-kapott előleg elszámolása

Kérdés: Kérem, ismertessék az adott-kapott előlegek elszámolását, kitérve annak minden lépésére (a pénz átutalása, az előlegszámla kiállítása, számla az értékesítésről, az előleg beszámítása stb.), ha az előleg forintban van, illetve ha devizában. Kérem, ez utóbbi esetben az árfolyam használatára is térjenek ki!
Részlet a válaszából: […] ...is devizában kell rendezni. Nehezíti az elszámolást, ha a számlakibocsátó által alkalmazott, a számviteli előírások szerint választott devizaárfolyam eltér az Áfa-tv. 80. §-ának (2) bekezdése szerinti devizaárfolyamtól. Ennek elkerülésére célszerű élni az Szt. 60...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. május 31.

Külföldre történő értékesítés helyesbítésekor az árfolyam

Kérdés: Cégünk üres patronokat, tonereket értékesít az EU-ba. Ezeket megtöltve lehet majd értékesíteni. A számla az értékesítéskor elkészül, az áruval együtt szállítják. Megérkezés után kiderül, hogy sok termék összetört, nem használható, de voltak olyanok is, amelyeket nem számláztak. Számlával egy tekintet alá eső okiratot készítettünk, amelyen "+" tételként szerepelnek a lemaradt áruk, "-" tételként az összetört, nem használható áruk. Helyesen jártunk el? Az eredeti számlázáskori árfolyamon könyvelünk, azzal a dátummal, amikor a vevő kézhez veszi a helyesbítő számlát. Ha csak az összetört, nem használható áru negatív értékét kell rendezni, rendezhető-e utólag adott árengedményként? Ha lehet, akkor a számlázott árengedményt a számla kiállításának napi árfolyamán szerepeltetem a könyvelésben? A számlázott árengedményt az áfabevallásban, az összesítő bevallásban jelenteni kell? A használhatatlan árukat nem szállítják vissza. Ezekről az árukról cégünk elkészítheti a selejtezési jegyzőkönyvet az EU-s vevő jelentése alapján?
Részlet a válaszából: […] ...kérdés szerinti számla devizában tartalmazza az ellenértéket, amelyet a szerződés szerinti teljesítés napján érvényes, választott devizaárfolyamon forintra kell átszámítani. Ha a szerződés szerinti teljesítés időpontja a külföldi vevő által történt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. augusztus 19.

Vevőktől kapott előlegek elszámolása

Kérdés: Szíveskedjenek ismertetni a vevőktől kapott előlegek elszámolását, kitérve annak minden lépésére (a pénz átutalása, az előlegszámla kiállítása, a termék értékesítéséről a számla kiállítása, az előleg beszámítása)! Kérem, hogy a fentieket forintban is és devizában is ismertessék, különösen az egyes eseményeknél használt árfolyamokra, árfolyam-különbözetekre, az esetleges év végi értékelésekre!
Részlet a válaszából: […] ...kellrendezni. Nehezíti az elszámolást, ha a számlakibocsátó által alkalmazott, aszámviteli törvény előírása alapján választott devizaárfolyam elér az Áfa-tv.80. §-ának (2) bekezdése szerinti devizaárfolyamtól. Az előleget adó éselőleget kapó által...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. február 19.

Könyvelés devizában – adó megállapítása

Kérdés: Devizában történő könyvvezetés esetén hogyan kell az egyes adóbevallásokhoz szükséges átváltást megoldani? Minden egyes számlát az analitikában forintra kell az adott adójogszabály alapján átszámítani? Vagy elégséges az időszak utolsó napján érvényes árfolyammal forintosítani főkönyvi számlaszámonként?
Részlet a válaszából: […] ...napján,– egyéb esetekben az adófizetési kötelezettségkeletkezésének napjánérvényes, az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamátkell alkalmazni.A leírtakból következik, hogy az áfabevallásokelkészítéséhez mind a kimenő (az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. április 5.

Tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing a Közösségen belülről

Kérdés: A tevékenységhez szükséges nagy értékű eszközt az EU-tagállamból tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing keretében hozza be a társaság. Ez esetben mi a teljesítési időpont? Hogyan történik a könyvelés, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...költségeként (T 52 – K 454) a számlában szereplődevizaértéknek a szerződés szerinti teljesítéskor érvényes, a kft. általválasztott devizaárfolyamon forintra átszámított értékét. A tartós bérletdíjának könyvviteli elszámolásához közvetlenül áfaelszámolás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.