Fejlesztési tartalék személygépkocsi-vásárlásra

Kérdés: Társaságunk 2002-ben fejlesztési tartalékot képzett. A fejlesztési tartalék feloldásaként szerettük volna figyelembe venni a 10 millió forint bekerülési értékű személygépkocsi beszerzését, amelyet társaságunk könyvvizsgálója elutasított. Véleménye szerint a Tao-tv. 1. számú mellékletének 12. pontja szerint a feloldott fejlesztési tartalékot értékcsökkenési leírásnak kell tekinteni. Mivel azonban a Tao-tv. 3. számú melléklete 1. pontja szerint a 6 millió forint feletti résznek megfelelő értékcsökkenési leírás nem a vállalkozás érdekében felmerülő költségnek tekintendő, a fejlesztési tartalék feloldásaként csak a 6 millió forintnak megfelelő részt lehet elfogadni. Helyes ez az érvelés?
Részlet a válaszából: […] ...2002-ben a társaság a fejlesztési tartalékot megképezte! Így a fejlesztésitartalék-képzés miatti adóalap-csökkentés nem más, mint előrehozott értékcsökkenési leírás miatti adózás előtti eredménycsökkentés.) Az adott esetben a személygépkocsi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. február 5.

Adófizetési kötelezettség végelszámoláskor

Kérdés: A társaság több éve folytatja tevékenységét, egyes években nyeresége, más években vesztesége volt. Osztalékot nem fizetett. Milyen jövedelemként kell kezelni a felhalmozódott nyereséget, és milyen adó-, járulékkötelezettség áll fenn, ha a társaság elhatározza megszűnését? Függ-e az adókötelezettség attól, hogy rendelkezik-e a társaság a kifizetéshez elegendő pénzeszközzel? Milyen adókötelezettség keletkezik a társaság tulajdonában lévő "kis és nagy értékű" eszközökkel kapcsolatban? Hogyan kell kezelni az apportként bevitt eszközöket adózási szempontból?
Részlet a válaszából: […] ...értékét meghaladó része. Az adó mértéke 20 százalék (Szja-tv. 68. §). Társadalombiztosításijárulék-kötelezettség, illetve eho ezen jövedelmet nem terheli.Nem magánszemély tag a részesedésére a vagyonfelosztási javaslat szerint jutó saját tőkének...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. január 23.

Útnyilvántartás és cégautóadó összefüggései

Kérdés: A betéti társaság a tulajdonában lévő személygépkocsi üzemanyagköltségét számla alapján számolja el, cégautóadót fizet. Kell-e útnyilvántartást vezetnie, és a cégautóadón kívül van-e más adókötelezettsége?
Részlet a válaszából: […] ...cégautóadó szja-kötelezettség. Ezenkívül ezen adó 25 százalékának megfelelő egészségügyi hozzájárulást kell fizetnie a bt.-nek [Eho-tv. 4. §-ának (2) bekezdése].Az Áfa-tv. 33. §-a (1) bekezdésének a) pontja alapján nem vonható le az előzetesen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. január 9.

Lízingelt haszonjármű értékesítésének adóterhei

Kérdés: Egyszeres könyvvitelt vezető bt., éves áfabevalló, 1998-ban lízingelt egy haszongépjárművet. A lízingdíjat 1999-ben kifizette, így a jármű a bt. tulajdona lett. Mikor adható el? Milyen áron? Kinek? A beltag megveheti-e? Áfafizetési kötelezettség terheli-e a bt.-t? Szja-ra ki kötelezett?
Részlet a válaszából: […] ...bekezdésének d) pontja és 3. számú melléklet B) fejezet 3. pont; Szja-tv. 69. §-ának (6) bekezdése; Tbj. 4. §-ának k/1. pontja; Eho-tv. 3. §-a; Fl-tv. 40. §-ának (1) bekezdése].A lízing útján beszerzett haszonjármű értékesítésekor (a vevő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.