Tagi kölcsön elengedése

Kérdés: Adott egy bt. negatív saját tőkével az évek során felgyülemlett veszteség miatt, illetve jelentős összegű tagi hitellel (kötelezettséggel). Több internetes szakmai portál szerint a negatív saját tőke rendezhető a tagi hitel elengedésével. Ez rendben is van, mert az elengedett tagi hitel egyéb bevétel, a társasági adó megfizetése után mint adózott eredményt rendezi a saját tőkét. A szaklapok szerint illetékmentes, mert az elengedés nem ingyenes, hiszen a tag azzal, hogy elengedi a követelését, több részesedést szerez. Ez fennáll egy bt. esetében is? Máshol azt hangsúlyozták, hogy ajándékozásiilleték-köteles. Melyik a helyes?
Részlet a válaszából: […] ...jellege).Van azonban egy érdemi probléma, melyről a kérdésben hivatkozott "szakértők" eltérő módon nyilatkoztak. Éspedig az, hogy az elengedett kötelezettség (tagi kölcsön) teljes összege illetékköteles.Az illetéktörvény 11. §-a (1) bekezdésének c) pontja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. március 21.

Ajándékba kapott számítástechnikai eszközök

Kérdés: Társaságunk vele szerződéses viszonyban lévő társaságtól ajándékba kap szerződés szerint számítástechnikai eszközöket. Mi a helyes számviteli elszámolása, és kapcsolódik-e hozzá a megajándékozottnál bármilyen adókötelezettség és/vagy adóalap-módosító tétel?
Részlet a válaszából: […] ...K 454, amelyet ha az átvev ő kiegyenlít, akkor T 454 – K 384, ha az átadó elengedi írásban a felszámított fizetendő áfát, akkor elengedett kötelezettségként (T 454 – K 9643) kell elszámolni.A számviteli elszámolás bizonylata a térítés nélkül átadónál...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. április 28.

Behajtási költségátalány elszámolása

Kérdés: A Ptk. 2013. július 1. napjától hatályos elő­írása új rendelkezést vezetett be a gazdálkodó szervezetek késedelmes fizetése vonatkozásában, amelyet 2014. 01. 01-től tovább pontosítottak. A gazdálkodó szervezetek kötelesek 40 eurónak megfelelő összegű behajtási költségátalányt fizetni, ha fizetési kötelezettségüket határidőben nem teljesítik. Kérdéseink: a költségátalány számlázásának szabályai, a költségátalány számviteli elszámolása, a jogosult a késedelembe esést követően lemondhat-e a behajtási költségátalányról, és ha megteszi, hogyan kell azt elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...eltekint a behajtási költségátalány érvényesítésétől, a kötelezett helyesbíti a könyvelését (T 479 – K 8632), mivel nem elengedett kötelezettségről van szó. A jogosultnál, mivel pénzügyi rendezés nem volt, nincs könyvelési feladat.A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. július 10.

Követelés elengedésének illetéke

Kérdés: Az "X" kft. tagi kölcsönt nyújtott a "Z" kft.-nek. ("X" kft.-nek 11 százalék részesedése van a "Z" kft.-ben.) 2010 áprilisában az "X" kft. eladja üzletrészét "H" kft.-nek. Az "X" kft. által 2009-ben nyújtott 1500 ezer forint tagi kölcsönt+kamatát hitellé minősítették az üzletrész eladása után. 2010. szeptember hónapban az "X" kft. és a "Z" kft. megállapodtak, hogy a hitellé minősített tagi kölcsönt az "X" kft. elengedi. Az üzletrész eladása után már nem lesz kapcsolt vállalkozási jogviszony az "X" kft. és a "Z" kft. között. A "Z" kft.-nek kell-e illetéket fizetnie? Be kell-e jelenteni 30 napon belül az APEH-nak?
Részlet a válaszából: […] ...növelni, ha a "Z" kft.elfogadott beszámolója eredménykimutatásában az adózás előtti pozitív eredménylegalább olyan összegű, mint az elengedett kötelezettség (amely magábanfoglalja az elengedett kamat összegét is) rendkívüli bevételként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. december 2.

Bérelt üzlethelyiség beruházásához kapcsolódó hitel elengedése

Kérdés: Társaságunk bevásárlóközpontban bérelt üzlethelyiséget, amelynek egy részén társhasználói szerződéssel másik partner termékeit is értékesíti. A partner az üzlethelyiség kialakítására, a beruházáshoz hitelt nyújtott társaságunknak, amelyet társaságunk az üzemeltetési szerződés ideje, 10 év alatt törleszt. A bérleti szerződés idő előtt megszűnt. A hitel futamidejéből még 8 év hátravan. A partner cég a hitel hátralévő részének a törlesztésétől eltekint, mivel a beruházás értéke elveszett. Hogyan kell az elengedett hitel összegét a kötelezettségek közül kivezetni?
Részlet a válaszából: […] ...írásban kell tájékoztatnia (elengedte akövetelését). Az adósnál a hitel miatti kötelezettséget nem kell teljesíteni,mert elengedték, az elengedett kötelezettség összegét rendkívüli bevételkéntkell elszámolni, amelynek összegével a társasági adó alapja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. április 16.