Utólag adott árengedmény

Kérdés: Az általam könyvvizsgált nagykereskedelmi vállalatnál a bónusz szerződésekben meghatározott mértéke az éves forgalom 2-4 százaléka, tárgyévi eredményre gyakorolt hatása 35-40 százalék. Hogyan adhatok hitelesítő záradékot, ha az adózás előtti eredményt 35-40 százalékkal csökkentő, a tárgyévi árbevételből adott engedmény összegével az eredményt nem csökkentették? Élhet-e a társaság az Szt. 4. §-ának (4) bekezdésében biztosított lehetőséggel, a bónusznak megfelelő nagyságú egyéb ráfordítás passzív időbeli elhatárolásával? Ha igen, az adóhatóság kifogásolhatja-e ezt?
Részlet a válaszából: […] ...esetben kivételes esetről nem beszélhetünk, hiszen az ügylet minden évben ismétlődik. A technikai megoldásként javasolt passzív időbeli elhatárolás sem alkalmazható, mivel az Szt. vonatkozó előírásai ezt nem teszik lehetővé.Bár a leírtakból az következik, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 18.

Saját termék mintaként történő átadása

Kérdés: Milyen számviteli elszámolása és adóvonzatai vannak a társaság által gyártott és nagykereskedőhöz kihelyezett – amelynek felhasználása már nem lehetséges – mintaterméknek?
Részlet a válaszából: […] ...a könyv szerinti értékkel növeli az adózás előtti eredményt [Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének n) pontja], az átvevő az időbeli elhatárolás megszüntetésekor elszámolt bevétellel csökkenti az adózás előtti eredményt [Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének ly)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 31.

Halasztott fizetés kamatának elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a halasztott fizetéssel (6 hónap) történő értékesítésnél a számlán külön sorban feltüntetett finanszírozási kamatot?
Részlet a válaszából: […] ...jutó hányadát időbelileg el kell határolni (könyvelési tétel: T 974 – K 4811), majd a következő üzleti évben az időbeli elhatárolást meg kell szüntetni (könyvelési tétel: T 4811 – K 974). Amennyiben a halasztott fizetés időtartama alatt az ellenértéket...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 3.

Iskolák és fenntartóik közötti eszközátadás

Kérdés: A fenntartó szervezet költségvetési juttatásból gazdálkodik, nem tartozik az áfakörbe. A felügyelete alá tartozó iskolák önálló adószámmal rendelkeznek, önállóan tesznek eleget bevallási és befizetési kötelezettségüknek, bár költségvetésüket a fenntartó szervezet hagyja jóvá. Az iskolák eszközbeszerzésre irányuló pályázatainál a pályáztató csak a fenntartó részére kiállított számlákat fogadja el. Az eszközök azonban az iskolákhoz kerülnek. Hogyan kell ez esetben könyvelni? Van-e ennek áfavonzata?
Részlet a válaszából: […] ...bevételként elszámolt összeget az új Szt. 86. §-a (4) bekezdésének c) pontja szerint időbelileg el kell határolni, az időbeli elhatárolást az új Szt. 45. §-a (2) bekezdése szerint kell megszüntetni.]Tekintettel arra, hogy a fenntartó szervezet nem adóalany...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 20.

Megszüntetett egyesülettől kapott összeg elszámolása

Kérdés: Szövetkezetünk tagja volt a Tojástermelők Egyesületének. Az egyesület közgyűlése megszüntette az egyesületet, és úgy döntött, hogy az egyesület tőkéje a tagok által befizetett tagdíj és kockázati alap befizetése arányában visszaosztandó. A visszaosztott összeget hova kell könyvelni? Van-e szó ez esetben áfáról?
Részlet a válaszából: […] ...[Ez esetben azonban a rendkívüli bevételt az új Szt. 45. §-a (1) bekezdésének c) pontja szerint időbelileg el kell határolni, amely elhatárolást az új Szt. 45. §-a (2) bekezdése szerint kell megszüntetni.]Amennyiben a szövetkezet az egyesülettől eszközöket kap,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.

Különbözet szerinti adózás

Kérdés: Autókereskedő új és használt autók forgalmazásával foglalkozik, a különbözet szerinti adózást választotta. Hogyan kell a különbözet szerinti adózásban a termékimportot figyelembe venni?
Részlet a válaszából: […] ...hogy az egyes termékekre a különbözet szerinti, vagy az általános szabály alapján történő adózást választja. Ebben az esetben az elhatárolást a termékszintű nyilvántartás teremti meg [melyre az autókereskedő valószínűleg egyébként is kötelezett az Áfa-tv. 64/A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Támogatások számviteli elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a kettős könyvvitelben a különböző típusú kapott támogatásokat?
Részlet a válaszából: […] ...a fizetett kamat) csökkentésére adnak, a kamatfelmerülés és a kamattámogatás időszaka egybeesik, s így nem indokolt az időbeli elhatárolás.]Amennyiben a fejlesztési célú támogatást a vállalkozás csak a tárgyi eszköz üzembe helyezése után (a következő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.

A kettős könyvvitelre való áttérés szabályai

Kérdés: Melyek az egyszeres könyvvitelről a kettős könyvvitelre való áttérés számviteli szabályai az új Szt. hatálya alá tartozó vállalkozásoknál?
Részlet a válaszából: […] ...bevételekkel szemben kell kivezetni (T 44, 45 – K 989), majd halasztott bevételként időbelileg elhatárolni (T 989 – K 483) (az időbeli elhatárolást akkor lehet megszüntetni, ha a kapott támogatásból megvalósult eszköz költségként [általában...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 17.

Folyamatos teljesítés számviteli elszámolása

Kérdés: Folyamatos teljesítésű számla áfa szempontjából abban a hónapban kerül bevallásra, ami a számlán a teljesítés időpontja, amely megegyezik a fizetési határidővel. Mint költséget, illetve bevételt melyik hónapra kell könyvelni, ha például decemberi bérleti díjról van szó?
Részlet a válaszából: […] ...ha nem érkezett meg, de a szerződés szerint számlázni kell, akkor mint nem számlázott tételt kell könyvelni. Ebből következően, időbeli elhatárolás a mérlegfordulónaphoz kapcsolódóan akkor szükséges, ha a mérlegfordulónapig megvalósult folyamatos...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.
1
…
10
11