Más cégnél lévő ingatlan apportálása

Kérdés: Új kft.-t szeretnénk létrehozni, abba apportként egy ingatlant bevinni, ami jelenleg egy másik kft. befektetett eszközei között szerepel, a bruttó és nettó értéke is jóval alacsonyabb piaci értékénél. A régi cégben át kell-e értékelni az ingatlant a piaci értékére? Hogyan történik a számviteli elszámolása, milyen adóvonzata van? Az apportot befogadó cégben milyen adó- és illetékfizetési kötelezettség keletkezik?
Részlet a válaszából: […] ...az ugyanilyen összegű könyvszerinti érték rendkívüli ráfordítás, de fel kell oldani a piaci értékkelazonos összegű időbeli elhatárolást, amely – mint rendkívüli bevétel – teljesösszegében megjelenik az adózás előtti eredményben, társaságiadó-alap lesz...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. május 3.

Tag részére nyújtott kölcsön kamata

Kérdés: Az egyszemélyes kft. tulajdonosa kölcsönszerződést kötött az általa vezetett, tulajdonolt kft.-vel. (A kft. 2006-ban nyereséges volt, a tulajdonos osztalékot nem vett ki!) Feltételek a szerződésben: – a kölcsönadó (kft.) kölcsönt ad az adósnak 24 millió Ft összegben; – a kölcsön visszafizetési határideje 2015. február 1.; – a kölcsön kamata a mindenkori jegybanki alapkamat, amely a tőkével együtt fizetendő. Hogyan kell helyesen könyvelni a kölcsönt? A kölcsön kamata évenként, vagy a visszafizetés időpontjában könyvelendő? Van-e társaságiadó- vagy azt módosító kötelezettsége az ügyletnek? Az Szja-tv. 72. §-ának (1) bekezdésében szereplő kamatkedvezmény érvényesül-e a kölcsönügylet esetén?
Részlet a válaszából: […] ...alapján ajáró, de még nem esedékes kamat összegét – legalább évenként – el kell számolnikamatbevételként az aktív időbeli elhatárolásokkal szemben, az Szt. 84. §-a (3)bekezdésének a) pontjában, illetve az Szt. 32. §-ának (1)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. május 29.

Tagi kölcsön kamatának kifizetése

Kérdés: Egy bt. beltagja 1995 márciusában tagi kölcsönt nyújtott a bt.-nek. A kölcsön kamatainak visszafizetésére 2005-ben nyílt lehetőség. Milyen szabályok szerint fizethetők ki az elmaradt kamatok? Milyen szja-, társaságiadó- és eho-vonzata van a kamat kifizetésének?
Részlet a válaszából: […] ...kötött kölcsönszerződés szerintikamatot elszámolták, csak nem fizették ki (a kötelezettségek, rosszabb esetbena passzív időbeli elhatárolások között van), vagy nem számolták el, de az azönellenőrzés keretében elszámolható, akkor az elmaradt kamatok kifizethetők...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 16.

Vevőnek adott ajándék

Kérdés: Az autókereskedő társaság elvégzi a vevő helyett az új autó üzembe helyezését, amiért külön díjat nem számít fel. Az okmányiroda és a közlekedési felügyelet ragaszkodik ahhoz, hogy a befizető a tulajdonos legyen, így az eredeti befizetési bizonylat, a feladóvevény a vevő nevére szól. A kereskedőcég nem rendelkezik a saját nevére szóló számlával, ezért a befizetett összegeket követelésként mutatja ki. Ezen követelések azonban nem kerülnek kiegyenlítésre, mert az üzembe helyezés a szalon ajándéka. Hogyan történjen a rendezés számviteli és adózási szempontból?
Részlet a válaszából: […] ...bevételekkel szemben (kapcsolódó elengedett kötelezettség). Az így elszámolt rendkívüli bevételt időbelileg el kell határolni, az elhatárolást a gépkocsi értékcsökkenési leírása elszámolásához kapcsoltan, az elengedett kötelezettségnek a bekerülési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. november 11.