Felszámolási eljárás után a tevékenység folytatása

Kérdés: Az építőipari kft. ellen a felszámolási eljárás 2002 decemberében indult, amely egyezséggel 2004. január 20-án befejeződött, a kft. korábbi tevékenységét folytatja. A felszámolási eljárás megindulásakor 4 lakás építése folyamatban volt, amelyek bekerülési értékét a kft.-nél az időbeli elhatárolások között mutatták ki. A felszámoló az időbeli elhatárolást rendkívüli ráfordításként számolta el a zárómérleg elkészítésekor. A kft. 2004-ben 2 lakást, 2005-ben szintén 2 lakást értékesített. Az értékesítés árbevételének elszámolásakor a következő kérdések merültek fel: Helyesen járt-e el a felszámoló, amikor a felszámolási zárómérlegben a befejezetlen termelés értékét nem mutatta ki? Keletkezik-e emiatt a kft.-nek társaságiadó-fizetési kötelezettsége? Fel kell-e venni, ha igen, akkor hogyan, a befejezetlen termelés értékét a vállalkozási tevékenység folytatásakor?
Részlet a válaszából: […] ...helytelenül alkalmazta. Az első hibát a kft. követte el, amikor abefejezetlen lakásépítés költségeit az időbeli elhatárolások között mutatta ki,és nem készletként (saját termelésű készletként). A felszámolás számvitelifeladatairól...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. május 11.

Államháztartási támogatásból megvalósított beruházás

Kérdés: A kft. adóalapot nem képező államháztartási támogatásból valósít meg egy beruházást. A támogatásból finanszírozott rész után az áfát nem kérjük vissza. Hogyan kell az ezzel kapcsolatos elszámolásokat elvégezni? Lehet-e az elhatárolt támogatás megszüntetésekor, feloldásakor a társaságiadó-alapot csökkenteni?
Részlet a válaszából: […] ...7. §-ának (8) bekezdése alapján csak akkorcsökkenthető a visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatásnak apasszív időbeli elhatárolások közül visszavezetett (T 4832 – K 9894) összegévelaz adózás előtti eredmény, ha a támogatást belföldi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 29.

Felújítás támogatásának elszámolása

Kérdés: Társaságunk egyik nem lakás célú ingatlanát bérbeadja az önkormányzatnak. Ezen épület felújításához az önkormányzat visszafizetés nélküli támogatást nyújt. Csökkenthető-e ezzel az adózás előtti eredmény a társasági adó alapjának meghatározása során? Van-e olyan megoldás, hogy az átvett pénzeszköz után ne kelljen társasági adót fizetni? Az önkormányzat egyébként 100 százalékban tulajdonosa a kft.-nek.
Részlet a válaszából: […] ...ha a támogató alanya a Tao-tv.-nek. Az önkormányzat nem tartozik a társasági adó alanyai közé. Így az általa adott és az időbeli elhatárolásból visszavezetett – a költségeket, ráfordításokat ellentételező – rendkívüli bevétellel nem csökkenthető az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. szeptember 18.

Átvállalt tartozás könyvelése

Kérdés: Az 1065. kérdésre adott válaszban a tartozásátvállalás könyvelését és társasági adózását válaszolták meg a tartozást átvállaló oldaláról. Kérem, ugyanezt tegyék meg a másik fél – akitől átvállalják a tartozást – szemszögéből is!
Részlet a válaszából: […] ...külföldi személy (kivéve az ellenőrzött külföldi társaságot), vagy magánszemély ... vállalta át tartozását; passzív időbeli elhatárolás esetén a bevételből az adóévben el nem határolt rész, az időbeli elhatárolás megszüntetésének adóévében...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Áruminta vagy térítés nélküli átadás

Kérdés: A társaság partnerei részére a kereskedelmi forgalomban kapható legkisebb mennyiséget meghaladó mértékű "árumintát" (burkolólap-fajtánként, típusonként 2-2 doboz, imitált fürdőszobák, viszonteladóknál üzlettérpadlózat biztosítása, illetve egy-két üveg ital stb.) ad nem magánszemély partnereinek, akik azokat a vásárlók részére bemutatják. Felmerülhet-e, hogy ez természetbeni juttatás? Van-e áfafizetési kötelezettség? Kell-e a társasági adó alapját módosítani? Jelenleg árumintának minősítjük ezeket az átadásokat és költségként könyveljük. Helyesen járunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...piaci értéken rendkívüli bevételként az átvevőnél, ha az átvevő kettős könyvvitelt vezet, majd időbelileg elhatárolni és az elhatárolást az új Szt. 45. §-ának (2) bekezdésében foglaltaknak megfelelően megszüntetni.A Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Követelés engedményezése

Kérdés: Kapcsolódik-e adózás előtti eredmény módosítása a követelés engedményezéséhez?
Részlet a válaszából: […] ...8. §-a (1) bekezdésének n) pontja], ugyanakkor az, aki az eszközt térítés nélkül kapta, a bevételként elszámolt összeggel (időbeli elhatárolás alkalmazása esetén csak az el nem határolt bevétellel, illetve a megszüntetett elhatárolással) csökkenti [Tao-tv. 7....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.