Jelentős összegű hiba könyvelése

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a jelentős összegű hibákat?
Részlet a válaszából: […] ...kell tekintettel lenni:A jelentős összegű hiba tényleges összegének meghatározása során az alábbiakat indokolt figyelembe venni:– az ellenőrzés (önellenőrzés, adóellenőrzés) során feltárt, megállapított hibához kapcsolódóan a hiba miatt más hibahatásokkal...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. szeptember 7.

Bérleti díj vagy adásvétel?

Kérdés: Két független társaság egy ingatlanra 5 éves időtartamra bérleti szerződést köt vételi jog (opció) kikötésével a bérbevevő részére azzal, hogy a már teljesített bérleti díjak összege beszámít a vételárba. Az 5 éves bérleti időtartamra szóló bérleti díj összege lefedi az ingatlan vételárát. Az 5 éves bérleti időszak végén a bérbevevő él a vételi jogával. Milyen értéken kell számlázni az 5 éves bérleti időszak lejáratát követően az ingatlant? Helyes-e az 5 év alatt elszámolt bérleti díj költségkénti elszámolása?
Részlet a válaszából: […] ...könyvelni. Mivel az eladási árat nem csökkentette az 5 év alattmegfizetett bérleti díj, a bérletidíj-számlákat sztornírozni kell, önellenőrzéskeretében módosítani a bérbeadónál az árbevételt, a bérbevevőnél az igénybevett szolgáltatások költségeit,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. március 22.

Tagi kölcsön kamatának kifizetése

Kérdés: Egy bt. beltagja 1995 márciusában tagi kölcsönt nyújtott a bt.-nek. A kölcsön kamatainak visszafizetésére 2005-ben nyílt lehetőség. Milyen szabályok szerint fizethetők ki az elmaradt kamatok? Milyen szja-, társaságiadó- és eho-vonzata van a kamat kifizetésének?
Részlet a válaszából: […] ...a kamatfizetésikötelezettséget, meghatározták a kamat felszámításának kritériumait, csak a bt.azt nem számolta el, akkor azt önellenőrzés keretében a bt.-nek 1995-igkorrigálnia kell (adózási szempontból csak 5 lezárt évre, számviteliszempontból pedig akár 10...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 16.

Előző év(ek) adatainak módosítása a beszámolóban

Kérdés: A 2003. évi beszámoló és társaságiadó-bevallás elkészítése után módosult az eredmény, kevesebb prémium kifizetésére került sor. Nem jelentős a hiba, az önellenőrzést elvégeztük. Az önellenőrzéssel bevallott és megfizetett társasági adót hogyan kell 2004-ben elszámolni? A 2004. évi 0429 nyomtatvány kitöltésénél adóalap-csökkentő? Milyen összeg szerepeljen a 2004. évi beszámoló eredménykimutatásának fizetendő adó sorában? Hogyan biztosítható az egyezőség a 2004. évi eredménykimutatás és a 0429 01 sora között?
Részlet a válaszából: […] ...Szt. 3. §-ának (3) bekezdése tartalmazza az ellenőrzésselkapcsolatos legfontosabb fogalmakat. Ezen fogalmakból és az Szt. egyébelőírásaiból következik, hogy az önellenőrzés megállapításait is a hibafeltárásának üzleti évében a folyamatos könyvelés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. május 26.

Átalakulás cégformaváltozással

Kérdés: Társaságunk tulajdonosi döntés alapján cégformát vált, részvénytársaságból kft.-vé alakul át. Az átalakulás jogutódlással, könyv szerinti értéken történik, nem változnak a tulajdonosok, a tevékenységi kör és a vagyon sem. Nem történik felértékelés. Önök a Számviteli Levelek 1772. kérdésre adott válaszukban nem tértek ki arra, hogy mely átalakulási esetekben kell záró adóbevallást és beszámolót készíteni. Ugyanakkor a 2003. évi előírásokra hivatkoznak. A 2004. évi jogszabályok szerint, könyv szerinti értéken történő, cégformaváltással járó átalakulás esetén kell-e (kellett-e) a cégbejegyzés napjával adóbevallásokat és beszámolót készíteni? Milyen egyéb teendőink vannak?
Részlet a válaszából: […] ...társaság (az rt.) vagyonmérlegéből, vagyonleltárából kerülnek át,azokon kell a különböző korrekciókat elvégezni, különböző ellenőrzéseketvégrehajtani;– az átalakulással létrejövő társaság (a kft.) könyvvitelinyilvántartásait a végleges vagyonmérleg és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 3.