Elszámoltatás elszámolásra kiadott összeggel

Kérdés: Társaságunk telephelyén 2001-2002-ben jelentős értékű felújítás volt, amelyet aktiváltunk. A felújítás 2 éve alatt az ügyvezetőnél közel 7 millió forint elszámolásra felvett előleg halmozódott fel (ami a könyvelésben követelésként szerepelt), amellyel végül az ügyvezető akként számolt el, hogy 2003 márciusában felújításról szóló, az elszámolási előleggel közel megegyező összegű készpénzes számlákat fogadott be. A társaság egyik tulajdonosa sikkasztás gyanúja miatt feljelentést tett. A számlákat a nyomozás során a rendőrség lefoglalta, annak könyvelése, áfatartamának levonásba helyezése akkor nem történt meg. A bírósági eljárás 2007 áprilisában lezárult. A bíróság nem találta bizonyítottnak, hogy az ügyvezető a rábízott pénzeszközöket jogtalanul eltulajdonította vagy sajátjaként rendelkezett volna vele. Ezért az ügyvezetőt jogerősen felmentette. A gazdasági esemény teljesítettnek minősül-e? 2007-ben megtörténhet-e a számlák befogadása, áfatartamának levonása? Milyen időponttal történjen az aktiválás? A bírósági iratokban lévő eredeti számlákról kért hiteles másolat megfelelő-e?
Részlet a válaszából: […] ...igazolta, illetve most – utólag- a számlázott munkák elvégzésének megtörténte igazolható, akkor a készpénzesszámlákat 2003-ra – önellenőrzés keretében – a felújított eszköz értékét növelőtételként kell elszámolni az ügyvezetővel szembeni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. szeptember 13.

Külföldi tulajdonos által rendezett tételek elszámolása

Kérdés: A külföldi tulajdonos külföldi cége több éven keresztül – kártyás tankolás keretében – megfizette a belföldi társaság tulajdonában lévő kamionok üzemanyagköltségeit. A költségeket a tulajdonos most átszámláztatta. Ugyanezen társaság termelőgépeit is a külföldi társasággal javíttatta meg. A munkákat ez esetben belföldön végezték. A számlát a külföldi anyacég nevére állították ki, amelyet az kiegyenlített. Ezt is átszámlázták. Mi a költségkénti elszámolás feltétele, s azt milyen adófizetési kötelezettség terheli?
Részlet a válaszából: […] ...évekre kell felosztani, amely években a felhasználás megtörtént, és olyan arányban, mint ahogyan az egyes években az felmerült. Ehhez önellenőrzést kell végrehajtani, a tényleges felhasználásnak megfelelően korrigálni kell az egyes évek anyagköltségét, és ezen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. május 27.

Áfa: vámszabad terület részére végzett szolgáltatás

Kérdés: Vámszabad területen belül lévő ingatlanon végzett felújítás, karbantartás áfaköteles szolgáltatás-e, ha igen, mekkora az áfa mértéke?
Részlet a válaszából: […] ...lévő villanyvezeték, valamint a lift, de nem ilyen a zongora, a padlóváza és a mobil klíma stb.)A kérdéskörről egyébként az Adó és Ellenőrzési Értesítő 2001/7. számában a 43/2001. számú iránymutatás szól, idevonatkozó részében pontosan az alábbiak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.