Eredeti állapot visszaállítása

Kérdés: "Y" kft. 2020-ban adásvétel útján teremgarázshelyet vásárolt "A" kft.-től. A számla egyenes adózással, az áfa felszámításával készült, a pénzügyi teljesítés megtörtént, az áfát rendezték. A földhivatal széljegyzetben bejegyezte "Y" kft.-t, a birtokba adás is megtörtént. "Y" kft. tárgyi eszközként nyilvántartásba vette, értékcsökkenést számolt el, illetve az építményadó hatálya alá bejelentkezett, kötelezettségét 2021-től teljesíti. Két év után a földhivatal elutasította a bejegyzést, az eredeti állapotot vissza kell állítani. Hogyan kell a visszaadásra kerülő ingatlant kivezetni a tárgyieszköz-nyilvántartásból, milyen könyvelési feladatok várhatóak?
Részlet a válaszából: […] ...T 161 – K 124;– az elszámolt terv szerinti értékcsökkenési leírás helyesbítését: T 129 – K 571;– mindezeket az önellenőrzés keretében, azaz 2020-ra, 2021-re, 2022-re.Az előzetesen felszámított és levont áfa helyesbítését az Áfa-tv. 153....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. szeptember 29.

Lekötött euróbetét árfolyama

Kérdés: Társaságunk lekötött euróbetéttel rendelkezik, forintban vezetjük a könyveinket, MNB-középárfolyamot használunk. A 2011. év folyamán euró ellenében értékesített tárgyi eszközt a partner 2011 júliusában kiegyenlítette, az aktuális MNB-árfolyamon vette nyilvántartásba, majd annak egy részét egy hét múlva euróban lekötötte, a lekötés napján szereplő MNB-középárfolyamon könyvelte, így nem realizált árfolyam-különbözet keletkezett. 2011. és 2012. év folyamán többször feloldott és lekötött. Év végén átértékelték. Helyesen jártak el? Az év közben nem realizált árfolyamnyereség beállítható társaságiadó-alapot csökkentő tételként?
Részlet a válaszából: […] ...jártak elakkor, amikor az euróbetét lekötésekor, a lekötés feloldásakorárfolyam-különbözetet mutattak ki 2011-ben (ezt önellenőrzéssel korrigálni kell)és 2012-ben (éven belüli helyesbítéssel kell megszüntetni).A lekötött euróbetét után euróban kapott,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. szeptember 6.

Áfaellenőrzés (eva)

Kérdés: A Számviteli Levelek 252. számában az 5165. kérdésre adott válaszban a cím szerinti témával foglalkoztak. Véleményem szerint, a fenti összeget a bt. nem kapja meg a vevőtől, mert az eredeti számlán szereplő végösszeggel kell a helyes számlát kiállítani. A zárójelben lévő mondathoz kapcsolódó válasz más módon is megközelíthető.
Részlet a válaszából: […] ...a 2008. évi árbevételt csökkentő tételkéntkell könyvelni, az áfa összegével a 2008. évi áfabevallását (a 0865 számút)kell önellenőrzéssel helyesbíteni. A 2008. évi elmaradt áfát az önellenőrzésipótlékkal be kell fizetni, de az önellenőrzési pótlék már...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. október 20.

Végelszámoláshoz kapcsolódó kérdések

Kérdés: Cégünk működését végelszámolással szeretné lezárni. Tartozásunk, követelésünk nincs. A cégben lévő (nullára leírt, kis összegű eszközök, illetve még le nem írt) eszközök elszámolására, illetve a meglévő pénzállomány cégből történő kivételére milyen legális lehetőség van? Végelszámolás esetén az adóhatóság folytat-e visszamenőleges ellenőrzést? Mire kell még odafigyelni a végelszámolás során?
Részlet a válaszából: […] ...megfizetésével);– a végelszámolás alatt, sőt a végelszámolás befejezése utánis az adóhatóság tarthat visszamenőleg is adóellenőrzést (a cégbíróság a cégetmindaddig nem törölheti, és így a vagyon nem adható ki, amíg az államiadóhatóság...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. november 6.

Számlahelyesbítés könyvelése

Kérdés: Mérleggel lezárt év után kerül sor egy számla helyesbítésére. Hogyan kell helyesen könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...a mérlegkészítés időpontjáig az üzleti évre nem tudják könyvelni, csak a mérleggel lezárt üzleti évet követően, akkor azt – önellenőrzés keretében – mint az előző üzleti év(ek) éves beszámolójában elkövetett hibát kell könyvelni, függetlenül attól, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. december 11.

Önellenőrzés: tulajdonjog bejegyzésének elmaradása

Kérdés: A kft. 1999-ben vásárolt egy ingatlant (telek + épület), amelyre a kirótt illetéket, majd építményadót megfizette, az értékcsökkenési leírást elszámolta. 2001 júliusában a földhivatal által küldött határozat szerint a tulajdonjogot nem jegyzik be az ingatlan-nyilvántartásba, mivel a terület nincs belterületté nyilvánítva, így jogi személy nem szerezhet tulajdonjogot termőföldre. Hogyan kell ez esetben eljárni?
Részlet a válaszából: […] ...ellenőrzés megállapításainak könyvelésével részletesen foglalkoztunk a Számviteli Levelek 20. számában a 394. kérdésre adott válaszban. Itt csak a konkrét kérdéshez kapcsolódóan válaszolunk.A már közzétett beszámoló (1999., 2000. évre vonatkozóan) adatai nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. április 11.

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...ellenőrzésről, az ellenőrzés megállapításairól általábanAz Art. szerint az adózó jogosult önellenőrzéssel az adóalapot, az adót, a költségvetési támogatást helyesbíteni, az adóhatóság pedig ellenőrzi az adózással kapcsolatos jogszabályok megtartását. (Ez...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.