Határidőn belüli fizetések könyvelése

Kérdés: Hogyan könyveljük az utólag kapott nem számlázott engedményt, ami az ellenérték fizetési határidőn belül történő pénzügyi rendezéséhez kapcsolódik? A számla eredeti teljes áfatartalma levonásba helyezhető? Esetleg kamatként kell elszámolni az engedmény összegét?
Részlet a válaszából: […] ...a pénzügyi műveletek egyéb bevételei között (T 454 – K 9791), nem kell helyesbítő számla, nem változik a beszerzési érték, az áfabevallást sem kell helyesbíteni.Az Szt. 84. §-a (7) bekezdésének o) pontja alapján a pénzügyi műveletek egyéb bevételei között...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. október 27.

Forintban, illetve euróban kiállított számlák kompenzálása

Kérdés: A cég a 2011. december 31-én kelt kompenzálási (beszámítási) jegyzőkönyvben a forintban kiállított szállítói számlákat akarja kompenzálni euróban kiállított vevőszámlákkal. A kompenzálás során milyen árfolyamon kell a beszámítást elvégezni? Milyen dokumentumot kell alapul venni a könyvelés során?
Részlet a válaszából: […] ...kimutatott forintösszeg és a másik félnél ugyanezen számlaszerinti euró forintra átszámított összege közötti különbözet kezelésérevalójában nincs jogszerű megoldás.)A kérdésben leírt beszámítás valójában azt jelenti, hogy azeuróban kiállított számlát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. július 26.

Követelésekhez kapcsolódó változások

Kérdés: 2004. május 1-jétől kiegészült az Áfa-tv. 16. §-a – többek között – azzal, ha a szolgáltatás ellenértékét a hatóság (bíróság) határozattal állapítja meg, a teljesítés időpontja a határozat jogerőre emelkedésének napja. Hogyan érinti ez a peresített követelés elszámolására vonatkozó előírásokat? Várható-e egyéb változás a követelésekhez kapcsolódóan?
Részlet a válaszából: […] ...határozata alapján történik az egyéb bevétel elszámolása, akkor azáltalános követelmény (a pénzügyi rendezéshez, az adóbevallásba történőbeállításhoz kötött elszámolás) nem teljesülhet. Így az egyéb bevételekrevonatkozó előírásokat...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Időbeli elhatárolás igénybe vett szolgáltatásnál

Kérdés: A mérlegfordulónap után beérkezett, szolgáltatásnyújtásról szóló számlákat, amelyek a mérlegfordulónap előtti gazdasági eseményhez kapcsolódnak, lehet-e a költségek között az időbeli elhatárolásokkal szemben elszámolni? Különösen indokolt ez a folyamatos termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás számláinál, ahol az Áfa-tv. szerinti teljesítés a számlán feltüntetett fizetési időponthoz kapcsolódik.
Részlet a válaszából: […] ...napja bekövetkezett, a folyamatos termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás áfája fizetendő áfaként, illetve levonható áfaként bevallandó, akkor a különféle rövid lejáratú egyéb kötelezettséget a fizetendő áfaszámlával (T 4793, 4799 – K 467), a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. február 19.

Devizaalapú ügyletek

Kérdés: Az utóbbi időben egyre gyakrabban kötnek devizabelföldi jogi személyek egymással devizaalapú, de forintfizetésű ügyleteket. Ezen ügyleteknél a szerződés összege devizában van meghatározva, ugyanakkor a számlázás – meghatározott árfolyam alapján – forintban történik. Az ügylethez gyakran kapcsolódik előleg is. Az időbeli eltérésekből adódó árfolyam-különbözeteket hogyan kell kezelni a számviteli, illetve az áfaelszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] ...értékadatokat – negatív előjellel – tartalmazó) helyesbítő számlát helyettesítő okmány kibocsátásával. Ez esetben az áfabevallásban fizetendő adóként szerepel a számla szerinti áfa, a fizetendő adót csökkentő tételként a számlát helyettesítő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Folyamatos teljesítés számviteli elszámolása

Kérdés: Folyamatos teljesítésű számla áfa szempontjából abban a hónapban kerül bevallásra, ami a számlán a teljesítés időpontja, amely megegyezik a fizetési határidővel. Mint költséget, illetve bevételt melyik hónapra kell könyvelni, ha például decemberi bérleti díjról van szó?
Részlet a válaszából: […] ...a folyamatosan teljesített termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás áfája fizetendő áfaként, illetve levonható áfaként bevallásra kerül, akkor a különféle rövid lejáratú egyéb kötelezettségeket a fizetendő áfa számlával, a különféle...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.