Operatívlízing-tárgy bérbeadása

Kérdés: Cégünk operatív lízing keretében bérel siló­berendezéseket, amelyeket kihelyez vevőihez. A silókat a vevők használják, azokért díjat nem fizetnek, de a használat fejében meghatározott mennyiségű terméket kell vásárolniuk a cégtől. Az operatív lízing költségét cégünk számolja el. A kapcsolatot háromoldalú szerződés támasztja alá. Milyen kötelezettségek keletkeznek – ebben a konstrukcióban – a cégnél? Hogyan kell helyesen könyvelni ezeket a tranzakciókat?
Részlet a válaszából: […] ...– bérleti díja lesz vevőnként az áfa alapja, amelynek 27 százalékát indokolt minden vevő felé számlázni, és fizetendő áfaként bevallani és befizetni, a vevők felé követelésként kimutatni (T 311 – K 467). Amennyiben a vevők a számlázott áfát nem fizetik meg,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. június 19.

Ingyenes használat mint bevétel (eva)

Kérdés: Evás egyéni vállalkozó esetében kell-e az adóalapot (bevételt) növelni az alábbiakkal, illetve ingyenesen igénybe vett szolgáltatásnak minősül-e:
- -a vállalkozás székhelye a közös családi házban van a házastárssal. Tulajdoni arány: 1/2-1/2,
- -a tevékenységhez használt személygépkocsi tulajdonosa a házastárs, az üzemeltető pedig az evás egyéni vállalkozó,
- -piaci ár alatt vásárolt gépkocsi esetében a piaci ár és a ténylegesen fizetett vételár közötti különbözettel. [Eva-tv. 6. §-a (3) bekezdésének c) pontja alapján.]
Részlet a válaszából: […] ...Eva-tv. 6. § (2) bekezdése szerint bevétel a számvitelrőlszóló törvény hatálya alá nem tartozó adó­­alany által vállalkozási (gazdasági)tevékenységével összefüggésben, vagy arra tekintettel bármely jogcímen ésbármely formában mástól megszerzett vagyoni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. október 6.

Ingatlan ingyenes használatba adása

Kérdés: "A" és "B" cég kapcsolt vállalkozások. "A" cég a tulajdonában álló üzemi célú ingatlant műhely és bolt céljára ingyenesen használatba adja "B" cégnek. A Számviteli Levelek 149. számában a 3053. számú kérdésre adott válasz szerint "B" cég az ingatlan használati jogának értékét a rendkívüli bevételekkel szemben aktiválja, majd a rendkívüli bevételt időbelileg elhatárolja, az elhatárolást a használati jog után elszámolt terv szerinti értékcsökkenési leírással azonos mértékben szünteti meg. A használati jog ingyenes átadása szolgáltatásnyújtásnak minősül, így áfaköteles. Az áfát átháríthatja-e "A" cég a "B" cégre? Ha igen, "B" cég levonásba helyezheti-e azt? Milyen bizonylatot kell ehhez kiállítani? A térítés nélküli használati jog átengedését hogyan kell elszámolni? Milyen korrekciók kapcsolódnak ehhez a társasági adóban? És a kapcsolt vállalkozásoknál?
Részlet a válaszából: […] ...a fizetendő áfát, és a főszabály szerint a számla a "B" cégnevére szól. Ezen számla alapján az "A" cég a fizetendő áfát bevallja, "B" cégpedig levonásba helyezheti a nevére szóló számla alapján, természetesen akkor,ha a térítés nélkül átvett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. szeptember 8.

Cégautó-javítás áfája

Kérdés: Ha a kft. megfizeti céges autói után a cégautóadót – amivel végeredményben elismeri és kiváltja a magánhasználatot –, a személygépkocsi-javítás áfája visszaigényelhető-e, vagy ezt a célt nem éri el a vállalkozás?
Részlet a válaszából: […] ...a magánhasználat elismerése és kiváltása fejében kell fizetni [Szja-tv. 70. §-ának (1) bekezdése], azaz a cégautóadó bevallásával a cég – ráutaló magatartással – a térítésmentes magánhasználatot nyilvánítja ki. Az Áfa-tv. 33. §-a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. december 20.

Cégautó továbbértékesítése

Kérdés: A cégautó eladása az azt használónak milyen feltételek mellett lehetséges?
Részlet a válaszából: […] ...az ügylet ennek ellenére létrejöhet a megállapodásban érvényesíteni kívánt alacsony áron. Az eladó cégnek ilyen esetben azonban áfabevallásában nem a számlában szereplő adót kell fizetendő adóként szerepeltetnie, hanem a forgalmi érték alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.