Év végi vevőszámla könyvelése

Kérdés: A vevőszámla kelte 2012. január, teljesítés időpontja 2011. december, fizetési határidő 2012. január. Helyes-e, ha vevőszámlaként 2012-ben könyveljük, és a bevételt aktív időbeli elhatárolásként számoljuk el 2011-re? Szíveskedjenek példán levezetni a vevőkövetelés, a szállítói tartozás könyvelését olyan esetekben, amelyek két évet érintenek, és olyan példát is, amikor folyamatos teljesítésről van szó.
Részlet a válaszából: […] ...a vevőkkel szemben, akkor is, ha a számlát 2012-benállították ki, függetlenül attól is, hogy az áfát mikor kell megfizetni, azáfabevallásba beállítani. Ha a számlát a mérlegkészítés időpontjáig nemállították ki az elismert teljesítésről, akkor mind az Szt.,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. augusztus 16.

Ültetvénytelepítés üzembe helyezése és áfája

Kérdés: A 2003. december 31-e előtt kiadott ültetvénytelepítési támogatási okirat alapján társaságunk ültetvényt telepített és ápol. A telepítés és ápolás költségeit az 5. számlaosztályban könyveljük, amelyet minden év végén a beruházási számlára átvezetünk (T 161 – K 582), kivéve az ültetvénytelepítéshez felvett hitel kamatköltségét, amelyet a felmerüléskor könyveljük a beruházási számlára (T 161 – K 384). Kell-e, és ha kell, mikor kell áfát elszámolni? A tárgyévben betakarított gyümölcs értéke csökkenti-e az aktiválandó költséget? Az üzembe helyezéshez milyen bizonylatot kell kiállítani? A 2004. január 1-je előtt kelt ültetvénytámogatási okirat alapján telepített, 2004. január 1-je után termőre forduló ültetvény esetében meg kell-e osztani az áfát a támogatás arányában?
Részlet a válaszából: […] ...által elfoglalt földterület, az ültetvény kerítésestb. tényleges bekerülési értékeit. Ezen értékek alapján kiállítható azáfabevalláshoz szükséges számla, a megvalósított tárgyi eszközöknek megfelelőáfamértékekkel.A 2004. január 1-je előtt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 13.

Előzetesen felszámított áfa megosztása

Kérdés: Az államháztartási támogatások miatt az előzetesen felszámított áfa megosztása levonható, illetve le nem vonható része az Áfa-tv. 38. §-a alapján különböző módon történhet, annak függvényében, hogy a beszerzéshez kapcsolódó, vagy költséget ellentételező támogatás miatt történik. Kérjük ezt egy példa keretében bemutatni!
Részlet a válaszából: […] ...havi áfabevalló vállalkozás januári adatai a következők:1. áfa nélküli adóköteles bevétele (a vállalkozás főtevékenységét jelentő termékértékesítésből):8 millió Ft;2. ingatlan-bérbeadásból származó tárgyi adómentes bevétele: 2,5 millió Ft;3. az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. április 15.

Vissza nem térítendő támogatás áfája

Kérdés: Áfaalany őstermelő juhhodály beruházásához vissza nem térítendő támogatást nyert. Visszaigényelhető-e az áfa, mikor és milyen összeg után?
Részlet a válaszából: […] ...összege legalább 200 000 forinttal meghaladja az ugyanezen időszakban fizetendő adó göngyölített összegét, feltéve hogy az adóbevallás benyújtása esedékességének időpontjáig az adóalany a tárgyi eszköz adóval növelt ellenértékét megfizette, valamint a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 3.

Árat befolyásoló támogatás áfakötelezettsége, elszámolása

Kérdés: Milyen áfakötelezettség kapcsolódik az árat közvetlenül befolyásoló kapott támogatáshoz?
Részlet a válaszából: […] ...szolgáltatásokhoz) kapcsolódnak (ilyenek pl. a gyógyszerek), a támogatás is 0 százalékos mértékkel adózik. A támogatás összegét a bevallásban szerepeltetni kell ugyan, de mivel a 0 adókulccsal való adózás pozitív adóösszeget nem eredményez, a továbbiakban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 22.