Euróban adott előleg

Kérdés:

Belföldi szállító euróösszegben, díjbekérő alapján kér előleget. Az eurós összeget forintos bankszámláról utaltam át. Melyik árfolyamon kell könyvelnem az adott előlegszámlán? A számviteli politikában az MNB-árfolyam szerepel (pénzügyi térítés napján érvényes MNB-árfolyamon, vagy pénzügyi teljesítéskor a forintos bankszámlán megjelölt árfolyammal, vagy pénzügyi teljesítés után kiállított előlegszámlán lévő árfolyammal, ahol a teljesítés dátuma 1 nappal mindig eltér, mivel 1 nap alatt ér a szállító bankszámlájára az euró). Az előlegszámlán megjelölt forintos áfaösszeget szabad visszaigényelni, ahol már árfolyam-különbözet lesz az áfánál.

Részlet a válaszából: […] ...feltüntetett fizetendő adót és adóalapot kell előzetesen felszámított áfaként könyvelni, és a levonható adóként, adóalapként bevallani.Itt semmiféle árfolyam-különbözet nem lehet az áfa elszámolásához kapcsolódóan.Az euróban adott, de forintért...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. február 23.

Németországban végzett tevékenység

Kérdés: Magyarországi kft. Németországban építőipari tevékenységet végez. Ott csak áfaregisztrációra jelentkezett be. Ott fizeti az áfát, itthon a nettó árbevételt könyveljük. A kiküldötteknek itthon fizetjük a tb-t, végezzük a bérelszámolást, a munkabért forintban kapják. A kft. a számlát euróban állítja ki, azon a kinti adószámot tünteti fel, a számlát nem átutalással, hanem készpénzzel, euróban rendezik. Eurós pénztárt működtet, a kinti kiadásokra elszámolásra adnak ki eurót. Jó ez így? Hogyan kezeljük a le nem vonható áfát? Van-e külön­adó-fizetési kötelezettségünk?
Részlet a válaszából: […] ...követelésként kell kimutatni, a fizetendő és a levonható német áfa különbözetét a német adóhatósággal kell – a német áfabevallásnak megfelelően – pénzügyileg rendezni. A le nem vonható áfát, ha az beszerzéshez, igénybe vett szolgáltatáshoz kapcsolódik...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. november 7.

Osztalék euróban

Kérdés: A 3271. kérdésre adott válaszhoz kapcsolódóan kérdezem: az egyszemélyes ügyvédi iroda tagja a 2011. év alapján járó osztaléka egy részét az iroda devizaszámlájáról euróban vette fel. Milyen árfolyamot kell alkalmazni a számvitelben, illetve a 1208-as bevallásban? A számlavezető bank ugyanis "pénztári" árfolyamot (ezen belül ötfélét), "kereskedelmi" árfolyamot (ezen belül háromfélét) jegyez. A 4792. számla egyenlegét az említett árfolyamok közül melyik árfolyamon átszámított összegben kell csökkenteni? A személyi jövedelem­adót a felvétel napján érvényes MNB-árfolyamon kell kiszámítani? Az osztalékot a számvitelben alkalmazott vagy az MNB-árfolyammal kell számolni? Hol keletkezhet árfolyam-különbözet?
Részlet a válaszából: […] ...után – a kifizetéskor – a személyi jövedelemadót és az egészségügyi hozzájárulást is forintban kell meghatározni, a 1208-as bevallásba is forintban kell beállítani. Mivel az osztalék forintban keletkezett, a kérdésben leírt esetben az Szja-tv. 6....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. március 7.

Forintban, illetve euróban kiállított számlák kompenzálása

Kérdés: A cég a 2011. december 31-én kelt kompenzálási (beszámítási) jegyzőkönyvben a forintban kiállított szállítói számlákat akarja kompenzálni euróban kiállított vevőszámlákkal. A kompenzálás során milyen árfolyamon kell a beszámítást elvégezni? Milyen dokumentumot kell alapul venni a könyvelés során?
Részlet a válaszából: […] ...kimutatott forintösszeg és a másik félnél ugyanezen számlaszerinti euró forintra átszámított összege közötti különbözet kezelésérevalójában nincs jogszerű megoldás.)A kérdésben leírt beszámítás valójában azt jelenti, hogy azeuróban kiállított számlát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. július 26.

Kerekítés a számlán

Kérdés: Megfelel-e a jogszabályoknak az olyan, belföldi által, de devizában kiállított számla, ahol a devizaérték kerekítetten van feltüntetve az összesítő részben? Például nettó 777 euró, áfa 194 euró, bruttó 971 euró. Egyre több partnerünk tér át ilyen számlázásra. Jogszabályi rendelkezés hiányában nem tudjuk visszaküldeni, pedig a kerekítés az áfaérték forintban kifejezett összegére is hatással van. Nem beszélve arról, hogy a könyvelőprogramok többsége nem képes kezelni a számszaki "összefüggéstelenséget". Kérem tanácsukat!
Részlet a válaszából: […] ...választ azzal kezdjük, hogy van jogszabályi előírás (azArt. 1. számú melléklete), amelyik meghatározott körben (az adóbevallásokelkészítése során) szabályozza a kerekítéssel kapcsolatos követelményeket. Ezazonban nem vonatkozik a számlákra.A Ptk. előírásaiból...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. április 15.