Csapatépítő tréning utazási költségének adózása

Kérdés:

Egy kft. csapatépítő tréninget szervez a dolgozóinak a Balatonnál. A tréningnek van szakmai (oktatási) része és szórakoztatási célú programja is. A csapatépítő helyszínére a cég a telephelyéről bérelt busszal viszi el a dolgozóit. A buszbérlésről – alanyi adómentes partnertől – áfamentes számlát kapott a cég. Egyszeri alkalommal két város közötti közlekedésként hajót vesz igénybe a cég. Ennek nyomán belvízi személyszállításról szóló számlát kapott a cég 27%-os áfakulccsal. Milyen speciális elszámolási szabályok vonatkoznak a fentiekre? A buszbérlés és a belvízi személyszállítás is elszámolható igénybe vett szolgáltatásként (52), ahol az áfa levonásba nem helyezhető?

Részlet a válaszából: […] ...vett anyagjellegű és nem anyagjellegű szolgáltatások bekerülési értékét a – le nem vonható általános forgalmi adót is magában foglaló – számlázott, fizetett, szerződésben meghatározott összegben kell elszámolni.Ugyanakkor ahhoz, hogy a csapatépítő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. október 12.

Bérelt földterületen ültetvénytelepítés átadása a bérbeadónak

Kérdés: Egy kft. a saját tulajdonosának földterületén állami támogatással saját vállalkozásban ültetvényt telepített, mely már termőre fordult. A megváltozott gazdasági körülmények következtében a tulajdonos őstermelőként kívánja tovább folytatni e tevékenységét. Hogyan kell ezt jogszerűen kezelni, könyvelni, mi lesz a levont áfa sorsa stb.?
Részlet a válaszából: […] ...elszámolással megszüntetni.Ha az ültetvényt térítés nélkül adják át a kft. tulajdonosának, akkor a tulajdonost az áfát is magában foglaló piaci értéknek megfelelő összeghez juttatják, amely juttatás személyi jövedelemadóját és szociális hozzájárulási adóját...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. április 28.

Promóciós célra felhasznált termék adózása, számvitele

Kérdés: Hogyan kell adózni, illetve elszámolni a promóciós célra beszerzett termékeket?
Részlet a válaszából: […] ...szerint az egyes meghatározott juttatások közé tartozik, és mint ilyennek az adóalapját az üzleti ajándék áfát is magában foglaló piaci értékének 1,18-szorosa értékében kell meghatározni, amely adóalap után a kifizetőnek 15 százalék személyi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 24.

Elhunyt munkavállaló hiteltartozása

Kérdés: Munkavállalónk elhunyt. Az árván maradt gyerekek részére a temetési segélyen túl a munkavállalónk által felvett hiteltartozás törlesztéséhez a munkáltató cég is hozzájárult. Ez utóbbi támogatás is kifizethető temetési segélyként? Elszámolható a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költségként? Számvitelileg a személyi jellegű egyéb kifizetések között kell kimutatni?
Részlet a válaszából: […] ...igazoló számla ellenében a közeli hozzátartozók egyike részére folyósított temetési segély adómentes, amelyet az áfát is magában foglaló összegben a személyi jellegű egyéb kifizetések között kellett elszámolni.Az elhunyt munkavállaló által felvett hitel...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. szeptember 26.

Üzleti ajándék gyakorisága

Kérdés:

A kft. üzleti ajándékot szeretne adni partnereinek. Egy-egy partnernek hányszor adhat a cég üzleti ajándékot? Mikor lehet adómentesen elszámolni? Amennyiben italt szeretne adni karácsonykor vagy egyéb alkalommal, az hogyan adózik?

Részlet a válaszából: […] ...nem haladja meg a minimálbér 10 százalékát.A csekély értékű ajándék 2019. évi adóterhei:– az ajándék – áfát is magában foglaló – piaci értékének 1,18-szorosát kell a kifizetőt terhelő adók alapjának tekinteni, és a számított adóalap– 15...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. január 10.

Feles bérleti szerződés magánszeméllyel

Kérdés: A társaságnak feles bérleti szerződése van adószámos magánszeméllyel. A bérleti szerződés alapján a földhasználat fejében átadott termékmennyiség adózási, számviteli elszámolása hogyan történik a bérbevevőnél és a bérbeadónál? A szerződés rögzíti: az adott földön megtermelt termény 15 százaléka a bérleti díj. A bérleti díj fejében terményt kap a bérbeadó, a megkapott terményt értékesíti.
Részlet a válaszából: […] ...a bérbevevőA feles bérleti szerződés alapján a társaságnak meg kell állapítania a megtermelt mennyiséget, annak – az áfát is magában foglaló – piaci értékét. Ennek a 15%-a lesz a magánszemélyt megillető termék, illetve bérleti díj (haszonbér) összege,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. március 9.

Pontgyűjtő akció különböző kedvezménnyel

Kérdés: A növényvédőszer-nagykereskedő cég törzsvásárlói programot hirdet ügyfelei körében. A társaság vevői elsősorban társas vállalkozások, de egyéni vállalkozók és őstermelők is vannak a vevői körben. A szabályzat szerint a pontgyűjtéssel érintett termékek vásárlása esetén, meghatározott összegenként pontot kap a vevő, amelyeket beváltva különböző kedvezményekre lesz jogosult. A kedvezmények egyik csoportja az, hogy a vevő ajándékutalványokat kap, amelyek különböző termékre (műszaki cikk), szolgáltatásra (utazási utalvány) jogosítanak. A kedvezmények másik csoportja a vásárlások nettó értéke alapján járó százalékos visszatérítés (egyfajta utólag adott engedmény). A vevő dönti el, hogy melyik kedvezményt választja. Minősíthető-e a program üzletpolitikai célból adott adómentes juttatásnak? Ha igen, milyen dokumentációs, adminisztrációs, számlázási kötelezettséget kell a társaságnak teljesítenie? Ha nem, akkor milyen adófizetési kötelezettség keletkezik a program keretében adott juttatásokkal kapcsolatban? Levonható-e az áfa a programhoz beszerzett termékek és szolgáltatások után? A társasági adó szempontjából elismert költség-e a program szerinti juttatás?
Részlet a válaszából: […] ...azaz közvetlenül vagy közvetve magánszemély kapja, annak az előzetesen felszámított áfája nem vonható le, az áfát is magában foglaló bekerülési értékét pedig a személyi jellegű egyéb kifizetések között kell elszámolni. Az így átadott ajándéktárgy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. június 16.

Könyöklők íróasztalokra

Kérdés: Társaságunk ún. könyöklőket (nagyméretű lapok, amelyeket az íróasztalra tesznek, rendszerint naptárt tartalmazó letéphető lapok formájában, és a szélén körben a cégek reklámjai helyezkednek el) rendelt egy hirdetési felületeket értékesítő cégtől. A könyöklőkön – más cégeké mellett – társaságunk reklámja is szerepel. A könyöklők egy részét társaságunk az üzletfelei részére adja ajándékba, más részét a saját munkatársainak adja oda, hogy azzal "védjék" az íróasztalukat, és szükség esetén arra jegyzetelhetnek. Hogyan történik a könyöklők számviteli elszámolása és adózása? Bekerülési értékük: 25 000 Ft+áfa.
Részlet a válaszából: […] ...mellett, akkor a térítés nélküli átadás/átvétel szabályai szerint kell eljárni: az átadott könyöklők – áfát is magában foglaló – bekerülési értékét rendkívüli ráfordításként kell elszámolni, a társasági adó alapja megállapítása során pedig...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. június 19.

Temetésre vásárolt koszorú

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a volt munkavállalónk, illetve a volt üzleti partnerünk temetésére vásárolt koszorút? Van-e adó- és járulékfizetési vonzata?
Részlet a válaszából: […] ...bizonylata a társaság nevéreszóló számla, a számlán szereplő áfa azonban nem vonható le, így költségként azáfát is magában foglaló számlázott összeg számolandó el.A Tao-tv. 3. számú mellékletének B/3. pontja alapján a voltmunkavállaló temetésére...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. január 12.

Promóciós célra felhasznált termékek adózása, számvitele

Kérdés: A 3212. számú kérdésre adott válasz kerek összefoglaló a "Promóciós célra felhasznált termék..." témában. Lehetne ezt aktualizálni 2011-re?
Részlet a válaszából: […] ...társaságiadó-alapot növelőtételként köteles figyelembe venni.A minimálbér 25 százalékát meghaladó piaci értékű (áfát ismagában foglaló) ajándék azonban nem minősül üzleti ajándéknak. Ha nem minősülüzleti ajándéknak, akkor az a magánszemély összevont...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. június 2.
1
2