Igénybe vett szolgáltatások részletezése

Kérdés: Külföldi EU-s partnerünk szervizszolgáltatást végez részünkre. A számlában részletesen felsorolva, külön-külön részletezve a partnernél felmerült költségek: repülőjegy, taxi, parkolás, autóbérlés, étel-ital. A számlát egy összegben könyvelem, mint igénybe vett szolgáltatást, és megállapítom a fizetendő áfát, ami egyben levonható is. Vagy az egyes sorokat külön-külön kell minősíteni, így pl. az étel-ital áfáját felszámítom, de nem vonom le? Az étel-italnál, mint egyes meghatározott juttatás után, szja- és szochofizetés is felmerül?
Részlet a válaszából: […] ...feltételezve, hogy a vállalkozási tevékenység érdekében merültek fel. Kivétel a felsoroltak közül az étel-ital költség.Étel-ital fogyasztása történhet– hivatali, üzleti utaláshoz kapcsolódóan;– reprezentáció és üzletiajándék-juttatás keretében;–...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. november 23.

Áfa könyvelése, eltérő teljesítési időponttal

Kérdés: Ügyfeleim a szolgáltatásaikra 2008-tól az új Áfa-tv. 58. §-ának (1) bekezdésében foglaltak szerint számítják fel az áfát. Így az ő könyveikben a számviteli teljesítés eltér az Áfa-tv. szerinti teljesítéstől. Hogyan alakítsam könyvelésüket, bizonylataikat? Eddig mindig igaz volt az, hogy a 466-467. főkönyvi számlákra könyvelt tételek megfeleltek az áfabevallás tételeinek is, ez az egyezőség adta az ellenőrzés alapját. Az új rendszerben a számlákat a tényleges teljesítés hónapjában rögzítem a számvitelben, és többségüket egy későbbi elszámolási időszakban az áfabevallásban. Milyen módszert lehet használni? Kell-e tudatnom a vevővel, hogy az áfát az 58. § szerint számolom el? A számlán a tényleges teljesítés időpontját, vagy az esedékesség időpontját, vagy mind a kettőt fel kell tüntetni?
Részlet a válaszából: […] ...lényeges, a szerződés szerintiteljesítéshez) kapcsolódik. Idetartoznak például a közműszolgáltatások, a víz-,villany-, gázfogyasztás stb. számlázása, de nem tartozik ide a zárt végűpénzügyi lízing. Ezekben az esetekben az adófizetési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. február 21.

Téves túlszámlázás rendezése

Kérdés: Társaságunk téves túlszámlázás miatt 2002. május havi teljesítéssel nagy összegű mínusz számlát kapott az ELMŰ-től, amely 1998-2000. év elektromosáram-költséget érintette, 1998-ban nem jelentős, 1999-2000-ben jelentős összegben. Kell-e önellenőrzést végrehajtani a számvitelben, illetve a társasági adóban?
Részlet a válaszából: […] ...kiállított számlával kapcsolatosan is.Amennyiben tehát az eredeti számla nem a valóságnak megfelelően tartalmazta az elektromosáram-fogyasztás díját, akkor a számla kiállítója (az ELMŰ) és a számla elfogadója nem megfelelően alkalmazta az Szt. előírásait, és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 22.