Folyamatos szolgáltatás könyvelése

Kérdés: Folyamatos szolgáltatás miatt az év végén hogyan kell könyvelni a beérkező számlákat? Cégünknél az a szokás, hogy a december hónapra szóló teljesítés után még december hónapban rögzítjük a szállítói folyószámlával szemben a költséget, az áfát, utána időbeli elhatárolásként a folyamatos szolgáltatás áfatartalmát. Helyesen tesszük? Vagy úgy kell könyvelni, mint a partnervállalkozásnál, ahol ha január hónapban állítják ki a számlát, akkor könyvelik a vevőfolyószámlára, és csak az árbevételüket határolják el decemberre? Ebben az esetben mindig eltérés van a folyószámláink között.
Részlet a válaszából: […] ...van, befejező napja a következő évben, akkor a szerződés szerintiteljesítésről a számla nyilvánvalóan csak a mérlegfordulónapot követőenállítható ki. Az összemérés számviteli alapelv megköveteli ez esetben is, hogya mérlegfordulónap...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. február 2.

Átalakítás, felújítás, beruházás

Kérdés: A kft. lakóházat vásárol, mert abban szállásadási tevékenységet szeretne végezni. A házat teljesen át kell alakítani, felújítani. Az udvaron parkolót épít. Mivel kicsi az udvar, ezért a szomszéd telken (ami a kft. tagjaié) további kiszolgálóépületet, pavilont, szalonnasütőt, medencét szeretne építeni. A munkálatokat külső vállalkozóval, részben saját anyaggal valósítja meg. Saját rezsis beruházásnak minősül-e, az áfát visszaigényelheti-e? Mi a könyvelés menete? A tagok telkén végzendő munkálatok tekintetében mi a helyzet? A tereprendezés, fák, virágok ültetése is a beruházás része? Az áfa visszajár?
Részlet a válaszából: […] ...51, 52, 54, 55, 56 – K 1, 2,3, 4) az 5. számlaosztályban kell elsődlegesen elszámolni, majd a beruházásimunka befejezésekor (ha az a mérlegfordulónapig nem fejeződött be, az év végén)kell azok együttes összegét a beruházási számlán a saját...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. szeptember 3.

Családiház-építés és telek eladásra

Kérdés: A kft. építési telket vásárolt, amelyre önálló kertrésszel rendelkező családi házakat épít. A telek megosztásra kerül, a családi ház a telektulajdoni hányaddal együtt kerül értékesítésre (értéke a számlában lesz megbontva). A telek a mérlegben áruként (beszerzési áron) szerepel. A családi házak elkészültek, az értékesítés a kereslettől függően az idén vagy a jövő évben lesz. A telek értékét hogyan kell könyvelni? Az év végén eladatlan családi házakat telekrésszel együtt saját termelésű készletként kell kimutatni? A kivitelezést külső vállalkozó végezte. A kivitelezés költségeit alvállalkozóként vagy bérmunkaként lehet könyvelni? Annak értéke csökkenti az iparűzési adó alapját?
Részlet a válaszából: […] ...(építési-szerelési munkák) ellenértékét az igénybevett szolgáltatások költségei között kell elsődlegesen elszámolni. Amérlegfordulónapon befejezetlen, illetve még nem értékesített családi házakközvetlen önköltségét a mérlegkészítés időszakában...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 2.

Szt. 2005. évi változásai II.

Kérdés: A Számviteli Levelek 96. számában az 1959. kérdésre adott válaszban olvastam, hogy az Szt. 2005. évi változásai között vannak olyan változások is, amelyek az esetenként vitatott kérésekre adnak pontosító, kiegészítő rendelkezést. Melyek ezek?
Részlet a válaszából: […] ...akkorterv szerinti értékcsökkenési leírást nem szabad elszámolni.Ha a vállalkozó nem számol el terv szerinti értékcsökkenést,a mérleg-fordulónapi értékelés keretében meg kell győződnie arról, hogy azüzleti vagy cégérték kimutatott értékében történt-e változás....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 3.

Telefonszámlák áfájának 30 százaléka

Kérdés: A december hónapról szóló telefonszámla áfája már levonási tilalom alá esik, ha a teljesítés időpontja 2003-ban van? Hogyan jelenik meg ez a számviteli elszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] ...időszakra vonatkozik, akkor az összemérés számviteli alapelv érvényesülése érdekében a 2002. december 20-tól az üzleti év mérlegfordulónapjáig terjedő időszak távbeszélő-szolgáltatás igénybevételének díját 2002. évre kell elszámolni, kalkulált összegben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

Külföldi tanulmányterv áfája és elszámolása

Kérdés: Belföldi cég külföldi cégtől épületkomplexumra tanulmánytervet rendel meg, amelyet egy önkormányzatnak ad el. Milyen áfafizetési kötelezettség terheli? Hogyan kell elszámolni? Mi a számviteli elszámolás akkor, ha az önkormányzat mégsem veszi meg?
Részlet a válaszából: […] ...későbbi értékesítésére lát lehetőséget. Amennyiben később mégsem lehet értékesíteni a készletre vett tanulmánytervet, a mérleg-fordulónapi értékeléskor annak értékét az új Szt. 56. §-a alapján értékvesztés elszámolásával kell csökkenteni, illetve az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.

A kettős könyvvitelre való áttérés szabályai

Kérdés: Melyek az egyszeres könyvvitelről a kettős könyvvitelre való áttérés számviteli szabályai az új Szt. hatálya alá tartozó vállalkozásoknál?
Részlet a válaszából: […] ...– alátámasztott egyszerűsített beszámolót (egyszerűsített mérleget és eredménylevezetést) készít 2001. december 31-i mérlegfordulónappal, amelyet a taggyűlés elfogad.1. Az egyszerűsített mérleg alapján el kell készíteni az egyszerűsített éves...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 17.