Lakóingatlan építése eladási célból

Kérdés: Ügyfelem ingatlanfejlesztő kft. Az általa 2013. év végén vásárolt belterületi építési telken lakóingatlan-beruházást valósít meg, abból a célból, hogy az ingatlant értékesítse. Az építési engedélyt jogerősen 2015-ben szerezte meg, ezt követően a kivitelezők kiválasztása után el is kezdte a kivitelezést, amely várhatóan 2016-ban fejeződik be. Helyes-e, ha az értékesítendő telekingatlant a készletek között tartjuk nyilván? Hogyan kell nyilvántartásba venni a beruházáshoz kapcsolódó szolgáltatások (tervezés, műszaki ellenőrzés, szakipar) számláit a beruházás időszakában, ameddig nincs lakhatási engedély, vagy nem történik meg az értékesítés? A kft. az Áfa-tv. 86. §-a (1) bekezdésének l); j) és k) pontja szerinti adókötelezettséget választotta, a beruházás során érvényesíti a fordított adózást a szolgáltatásoknál.
Részlet a válaszából: […] ...be. Az építkezés során közvetlenül felmerült – fentiekben részletezett – költségek együttes összegét a december 31-i mérlegfordulónappal – mint saját termelésű készletet (befejezetlen termelést) – a saját termelésű készletek állományváltozása...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. július 16.

Szt. 2005. évi változásai II.

Kérdés: A Számviteli Levelek 96. számában az 1959. kérdésre adott válaszban olvastam, hogy az Szt. 2005. évi változásai között vannak olyan változások is, amelyek az esetenként vitatott kérésekre adnak pontosító, kiegészítő rendelkezést. Melyek ezek?
Részlet a válaszából: […] ...akkorterv szerinti értékcsökkenési leírást nem szabad elszámolni.Ha a vállalkozó nem számol el terv szerinti értékcsökkenést,a mérleg-fordulónapi értékelés keretében meg kell győződnie arról, hogy azüzleti vagy cégérték kimutatott értékében történt-e változás....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 3.

Nyílt végű pénzügyi lízing elszámolása

Kérdés: Kérem, írjanak részletesen a nyílt végű pénzügyi lízing számviteli elszámolásáról!
Részlet a válaszából: […] ...kell általában könyvelni a lízingbeadónál és a lízingbevevőnél is (T 384 – K 198, 973, illetve T448, 872 – K 384). A mérleg-fordulónapi pénzügyi rendezés hiányában az időarányos kamatot a lízingszerződés alapján kell elszámolni (T 3913 – K 973, illetve...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. november 11.

Visszaküldött exporttermék elszámolása

Kérdés: A kft. saját előállítású termékét exportálta júliusban Szlovákiába. A vevő a terméket garanciális javításra augusztusban visszaküldte pro forma számlával. Határozat alapján az áfát meg kellett fizetni. A vevő a teljes vételárat szeptemberben megfizette, a kijavított termék visszaszállítására októberben került sor pro forma számlával. Helyes volt-e a leírt esetekben a pro forma számlák használata? Hogyan kell kontírozni a gazdasági eseményeket, ha a kft. készleteiről nem vezet folyamatosan mennyiségi és értékbeni nyilvántartást? Negyedéves áfabevalló a kft.
Részlet a válaszából: […] ...nem (a 0. számlaosztályban viszont) kell könyvelni, mivel a kijavított termék a tárgyéven belül visszakerül a vevőhöz, a mérlegfordulónapon nem szerepelhet a kft. könyveiben.A termékexporthoz nem kapcsolódik áfakifizetési kötelezettség. A vámhatóság által...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. május 13.

Eladott számítógépes rendszer visszavétele

Kérdés: A kft. 2002 novemberében eladott egy számítógépes rendszert részletfizetéssel. A teljes eladási árat elszámolta egyéb bevételként, a számítógépes rendszert nyilvántartásából kivezette. A mérlegkészítés időpontja előtt, 2003 márciusában a kft. a szóban forgó eszközt visszaszállította, mert a vevő nem fizetett. Az eltelt időszakra jutó használat miatt csökkentett áron jóváíró számlát állított ki a visszavételről az eladó, amellyel a 2003. évi egyéb bevételt csökkentette. Helyesen járt-e el a kft.? A visszavett eszközt a kft. tárgyi eszközként kívánja hasznosítani. Milyen értéken történjen az állományba vétel? Van-e jelentősége számviteli, adózási szempontból annak, hogy a visszavétel a mérlegkészítés időpontja előtt vagy után történt?
Részlet a válaszából: […] ...a mérlegkészítés időpontja előtt vagy után történt, sőt – szabályozás szempontjából – annak sem, hogy a visszavétel a mérlegfordulónap előtt vagy után történt.Az Szt. 73. §-a (1) bekezdésének d) pontja szerint kell eljárni akkor, ha az értékesített...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. február 5.