Alanyi adómentesség más tagállamban

Kérdés:

Alanyi áfamentes vállalkozásként webáruházat üzemeltetek. A belföldi vásárlókon kívül vannak más EU-tagországból is magánszemély megrendelőim. A más tagállami vevőknek állíthatok-e ki adómentes számlát, vagy nekik áfásan kell számláznom? Utóbbi esetben a magyar vagy a vásárló lakóhelye szerinti áfamértéket kell felszámítani? A termékeket minden esetben Magyarországról szállíttatom ki a vevők részére.

Részlet a válaszából: […] ...alapján termékek Közösségen belüli távértékesítése olyan termékek értékesítését jelenti, amelyeket az értékesítő adott fel vagy fuvarozott el, illetve amelyeket az értékesítő megbízásából – többek között az értékesítő közvetett részvételével – adtak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. augusztus 31.

Külföldön teljesített szolgáltatás

Kérdés: A külföldön teljesített szolgáltatás Áfa-tv.-beli megítélésével kapcsolatban kérdésem: Ki fizeti meg az áfát az alábbi esetben? A külföldi szolgáltatás: folyami hajózás, mely teherfuvarozást teljesít. A szolgáltatás nyújtója: Magyarországon bejegyzett, közösségi adószámmal rendelkező társaság, amelynek a tulajdonában vagy bérletében van a fuvareszköz (hajó), de német hajó lajstromszáma van. A szolgáltatás igénybevevője: EU-tagországbeli adóalany. A fuvareszköz tartósan uniós vizeken van, magyar területre csak évente 1-2 alkalommal hajózik. Jellemzően németországi vizeken állomásozik a hajó. A 2007. és az új 2008. évi Áfa-tv. értelmében a fentiek szerinti paraméterekkel fuvarozó szolgáltató áfa felszámításával, vagy adómentesen (levonási joggal) készíti, készítheti el a számláját a megrendelő részére, aki EU-tagország adóalanya?
Részlet a válaszából: […] ...a termékfuvarozásra speciális, több feltételtől függő[fuvarozás indulási helye, érkezési helye, a fuvarozó és a megrendelő személye(konkrétan, hogy mely országban vették őket adóalanyként nyilvántartásba)] áfaszabályozásvonatkozik, ezért az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. július 17.

Közösségen belüli teherközlekedés harmadik államba

Kérdés: Szállítmányozó cég vagyunk. Megbízunk egy másik céget, hogy szállítsa el az árut a következők szerint: a felrakás helye: Unión belüli ország (nem Magyarország), a lerakás helye: Záhony, innen vasúton megy tovább az áru EU-n kívüli országba. Ezt CMR és T-okmány igazolja. A közösségi fuvardíj megosztása hogyan történik a felénk kiállított számlában? Belföldi útszakasz, külföldi útszakasz? Áfa szempontjából: adómentes és az áfa területi hatályán kívüli a megbontás, vagy mindkét szakasz áfamentes? Cégünk a teljes ügyletet továbbszámlázza. Unión kívüli ország a megbízó. Belföldi szakasz az uniós határig adómentes, az Unión kívüli szakasz Áfa-tv. területi hatályán kívüli?
Részlet a válaszából: […] ...tevékenységet folytatta, melynekérdekében a szóban forgó szolgáltatást igénybe vette. Azaz esetünkben ateljesítés helye Magyarország. A fuvardíj megosztása tehát felesleges belföldiés külföldi útszakaszra, mivel a teljes szolgáltatás teljesítési helye belföld...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. június 28.

Áruszállítás Ukrajnából Magyarországra

Kérdés: Vállalkozásunk megrendelésre Magyarországon bejegyzett partnereknek Ukrajnából árut szállít Magyarországra. A számlát euróban állítjuk ki. Kell-e áfát felszámítani a külföldi, illetve a belföldi útszakaszra? Az áfabevallásban mely sorokban kell szerepeltetni az ügyletet?
Részlet a válaszából: […] ...az esetben, ha nem Közösségen belüli teherközlekedésrőlvan szó, a teherközlekedés teljesítési helyét a fuvarozás során megtettútszakasz határozza meg. Közösségen kívüli teherközlekedés esetén adóalapottehát az ellenértéknek csak a belföldön megtett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. augusztus 10.

Német adószámú amerikai cég részére értékesítés Ausztriába

Kérdés: Belföldi adóalanyként egy amerikai cég részére (rendelkezik közösségi adószámmal Németországban) értékesítek terméket, melyet azonban Ausztriába kell szállítani. Kell-e a számlában áfát felszámítanom?
Részlet a válaszából: […] ...esetében, melynél a teljesítési helyet az Áfa-tv. 14.§-ának (1) bekezdése alapján kell megállapítani, a teljesítési helyet atermékfuvarozás megkezdésének helye határozza meg, míg az azt követőtermékértékesítések esetében a teljesítési helyet az a hely...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 13.

Háromszögügyletek áfájának könyvelése

Kérdés: Hogyan kell könyvelni az európai uniós "háromszögügylet"-et? Az egyik előadáson azt mondták, hogy két különböző ügylet áfáját kell könyvelnünk: egy Közösségen belüli beszerzést és egy belföldi értékesítést a közvetítő helyett. Az első ügyletet még értjük is, fizetendő és levonandó áfát könyvelünk azonos bevallási időszakban. A második ügyletnél mi alapján könyveljünk?
Részlet a válaszából: […] ...illetve a második ügyletben a vevő lehet adóalany vagy nem adóalanyadófizetésre kötelezett jogi személy is, és a termék elfuvarozása során az elsőértékesítéstől közvetlenül az utolsó vevőhöz kerül.Ilyen lehet, amikor a vevő egy másik...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 28.

Tagállambeli partnernek nullakulccsal való számlázás

Kérdés: Egy EU-tagállambeli adóalanynak a felé értékesített áru esetén mely esetekben számlázhatok nullaszázalékos adómértékkel?
Részlet a válaszából: […] ...a törvény példálózó jelleggel soroljafel, hogy milyen bizonylatok fogadhatóak el. A módosítás szerint a másiktagállamba történő elfuvarozás, eljuttatás ténye fuvarokmánnyal, vagy máshitelt érdemlő módon igazolható (Áfa-tv. 29/A §).Félreértések...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 14.