2023. évi áfabevallások helyesbítése

Kérdés: Sajnos munkatársaink rosszul csináltak meg egy 2023-as negyedéves áfabevallást, amit most vettünk észre. Önrevíziót hogyan nyújthatunk be? (Mind a 4 negyedév rossz.)
Áfaellenőrzés
Részlet a válaszából: […] ...a visszaigényelhető adó növekszik, vagy ha az átvihető követelés összege növekszik).Számviteli elszámolásA 2023. évi áfabevallások helyesbítését 2024. évben könyvelni kell az áfabevallással érintett, de elkülönített főkönyvi számlákon is. Az érintett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. április 11.

Áfamódosítás hatása

Kérdés: Áfaalany több éven keresztül vett igénybe jogi szolgáltatást. A számla kibocsátója figyelmen kívül hagyta az Áfa-tv. azon változását, mely szerint a jogi szolgáltatás nem tartozik a tárgyi adómentes tevékenységek közé. A két fél 2007 júliusában megállapodott, hogy a kibocsátott számlákat úgy módosítják, hogy a számlák végösszege nem változik, a számlákat befogadónak további fizetési kötelezettsége a számlahelyesbítések miatt nem keletkezhet. A számlák befogadójánál csökken az elszámolt költségek összege, így nő az eredménye. Kell-e utólagos engedményként kezelni az áfa szerepét? Kell-e az eredménynövekedés miatt a társasági adót önellenőrzéssel módosítani? Elfogadható-e a két fél megállapodása az áfa visszafelé történő számítására?
Részlet a válaszából: […] ...pénzügyileg rendezni kell.A kérdésben leírtak szerint a módosítást úgy kívánjákvégrehajtani, hogy a számlák befogadójánál a számlahelyesbítések miatti továbbifizetési kötelezettség ne keletkezzen. Ez esetben az eredeti szerződést úgykell módosítani, hogy az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. szeptember 27.

Önellenőrzés: tulajdonjog bejegyzésének elmaradása

Kérdés: A kft. 1999-ben vásárolt egy ingatlant (telek + épület), amelyre a kirótt illetéket, majd építményadót megfizette, az értékcsökkenési leírást elszámolta. 2001 júliusában a földhivatal által küldött határozat szerint a tulajdonjogot nem jegyzik be az ingatlan-nyilvántartásba, mivel a terület nincs belterületté nyilvánítva, így jogi személy nem szerezhet tulajdonjogot termőföldre. Hogyan kell ez esetben eljárni?
Részlet a válaszából: […] ...év beszámolói már elfogadásra kerültek, az azokban lévő adatok közvetlenül nem módosíthatók. Ebből következően a módosítást, a helyesbítést a hiba feltárásának évében (2001-ben) kell végrehajtani.A kérdés szerint jelentős összegű hibáról van szó (meghaladja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. április 11.

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...adóbevallásban kell helyesbíteni, az a könyvviteli nyilvántartásokban rendezést nem igényel.A második esetben a könyvviteli elszámolások helyesbítéséhez kapcsolódik az adóbevallás helyesbítése is. A kérdező elmondta azt is, a konkrét problémát egy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.