Gépcsere számlázása

Kérdés: Ügyfelünk 2016 januárjában gépet vásárolt tőlünk. A szavatossági időn (két éven) belül a gép sorozatosan meghibásodott. A vevő kérésére cseréltük, de a cseregép típusszáma, alvázszáma más, bár a két gép értéke megegyezik. A cseréről kell számlát kiállítani?
Részlet a válaszából: […] ...értékesített és később visszavett, a két időpont között használt termék visszavételkori piaci értékét, legfeljebb eladási árát, a helyesbítő számlában rögzített, a szerződés szerinti feltételek teljesülésének későbbi meghiúsulása miatt az eredeti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. május 31.

Pénzeszköz az energiaszolgáltató számláján

Kérdés: Társaságunk terhelő levelet (számlát helyettesítő okmányt) kapott az energiaszolgáltatótól, amelyben a 27/2009. (VI. 25.) KHEM rendeletre, valamint a 2008. évi XL. tv. 138/A. §-ára hivatkozással 2009. július 1. és 2011. június 30. közötti időszakra hőmennyiség alapján meghatározott pénzeszköz kiegyenlítésére szólítanak fel bennünket. E levél alapján a pénzeszköz az áfa hatályán kívüli. Ezek alapján társaságunk az így fizetendő összeget miként kezelje? Az időszak megjelölése alapján önellenőrzést kell-e végrehajtanunk? Mivel ez a bérbe adott ingatlanhoz kötődik, továbbszámlázhat­juk-e? Amennyiben továbbszámlázható, a mi számlánkon is a pénzeszköz az áfa hatályán kívüli, vagy azt áfás tételként kell szerepeltetni?
Részlet a válaszából: […] ...földgáz képezi. A kérdezőcég az így rá terhelt pénzeszköz megfizetésére kapott számlát helyettesítőokmányt, valójában helyesbítő számlát utólag.A törvényi előírásból egyértelműen következik, hogy afelhasználóra (a fogyasztóra)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. május 19.

Meghiúsult ingatlanvásárlás

Kérdés: A kft. 2009-ben ingatlant vásárolt, saját hasznosítási céllal, amely adásvételt az ingatlan-nyilvántartásba is bejegyezték. Az ingatlan bekerülési értéke 2009-ben aktiválásra került. 2010 júliusában az adásvételi szerződést felbontották. A volt eladók ennek megfelelően kiállították az átvett foglaló-, előleg- és végszámlákra vonatkozó helyesbítő számlát, teljesítés 2009. (az eredeti adásvétel napja), a kiállítás 2010. 07. hó, a felbontás napja. Számvitelileg helyesen járunk-e el, ha a cég életében 2009-től 2010. I. félévre történő ingatlanhasznosítást lezártnak tekintjük, nem visszamenőlegesen módosítunk a kft. könyveiben? Hogyan történjen az ingatlannal kapcsolatos helyesbítő számlák könyvelése? A keletkezett árfolyam-különbözetet átvezethetjük-e a pénzügyi műveletek ráfordításai közé?
Részlet a válaszából: […] ...az adott esetben legkorábban a szerződésfelbontás időpontjáravonatkozik.A leírtakból következően az eladónak csak egyetlenegyhelyesbítő számlát kell kiállítania a visszavételi értékről (amely számlán ateljesítés időpontja a szerződésfelbontás időpontja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. december 2.

Előlegszámla, részszámla, végszámla

Kérdés: A társaság több millió forintos projektet végez szerződés szerint, amelyről egy előlegszámlát, 2 részteljesítésről szóló számlát és egy végszámlát bocsát ki. A végszámla mínusz előjellel tartalmazza az előleget és a részteljesítéseket. Kell-e teljes értékű végszámla? Ha igen, hogyan kell azt kontírozni? Szerintünk egy előlegszámlát és 3 részteljesítésről kiállított számlát kellene kibocsátani, vagy 3 előlegszámlát és egy végszámlát. Melyik megoldás a helyes?
Részlet a válaszából: […] ...meghatározott összegben. Ha a kérdésben leírt módon kerül a végszámlának nevezettszámla kiállításra, akkor az olyan, mint egy helyesbítő számla, amely valójában- szokatlan módon – sztornírozza a részteljesítésekről kiállított számlákszerint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. október 29.

Gépcsere számlázása

Kérdés: Ügyfelünk 2005 szeptemberében vásárolt tőlünk gépet. A szavatossági időn belül a gép sorozatosan meghibásodott. A vevő kéri a gép cseréjét egy módosított típusúra. A gépek értéke megegyezik, de típusszáma, alvázszáma más. Kell erről számlát kiállítani?
Részlet a válaszából: […] ...értékesített és később visszavett, a kétidőpont között használt termék visszavételkori piaci értékét, legfeljebbeladási árát, a helyesbítő számlában rögzített, a szerződés szerinti feltételekteljesülésének későbbi meghiúsulása miatt az eredeti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. március 8.

Termékben adott engedmény

Kérdés: A Számviteli Levelek 84. számában az 1734. kérdésben adott válaszban foglalkoztak a termékben adott engedménnyel. Sajnos nem világos számomra a számla kiállításának módja. Ügyfelünk törzsvásárlóinak – bizonyos forgalom elérése után – 1-1 cikket szeretne adni. A számlán szerepeltetni kell a raktárból szállítólevéllel kiadott és térítésmentesen átadott termék értékét is? Az utolsó sorban ezt az értéket mínusz előjellel kell feltüntetni? Vagy elegendő csak külön szövegben közölni a vevővel, hogy az utolsó tétel ingyenes? Ezzel csökkentve a fizetendő összeget?
Részlet a válaszából: […] ...történik, akkor a termékben adott engedményszámviteli elszámolása történhet az eladó által kiállított sztornószámla,illetve helyesbítő számla alapján. A sztornószámlán az eredeti számla (számlák)minden értékadatát (beleértve az áfát is) negatív...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 13.

Személygépkocsi cseréje új személygépkocsira

Kérdés: Egyszeres könyvvitelt vezető bt. 1998 novemberében részletre vásárolt személygépkocsit, amelyet csak üzleti célra használnak. Az utolsó részlet 2002-ben jár le. A bt. az Szt. előírásai szerint elszámolta az értékcsökkenési leírást (20 százalékot). 2002 októberében visszaadja a kereskedőnek a személygépkocsit és újat vásárol. Az új gépkocsi vételáráról számlát kap, de fizetni csak a különbözetet kell, azt is részletre. A visszaadott gépjármű értékét az új értékébe beszámítják. Kell-e a régi személygépkocsiról a társaságnak számlát kiállítania? Milyen teendői vannak a társaságnak? Alkalmazható-e az Szt. 77. §-ának (3) bekezdése az egyszeres könyvvitelt vezető bt. esetében?
Részlet a válaszából: […] ...lehetett venni.A régi személygépkocsi visszaadásakor a bt.-nek nem kell (nem szabad) számlát kiállítania, a kereskedő cégnek kell helyesbítő számlát kibocsátania.A bt. a régi gépkocsit akkor adja vissza, amikor az ellenértéket már teljes összegben kifizette...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. szeptember 19.

Utólag adott árengedmény

Kérdés: Az általam könyvvizsgált nagykereskedelmi vállalatnál a bónusz szerződésekben meghatározott mértéke az éves forgalom 2-4 százaléka, tárgyévi eredményre gyakorolt hatása 35-40 százalék. Hogyan adhatok hitelesítő záradékot, ha az adózás előtti eredményt 35-40 százalékkal csökkentő, a tárgyévi árbevételből adott engedmény összegével az eredményt nem csökkentették? Élhet-e a társaság az Szt. 4. §-ának (4) bekezdésében biztosított lehetőséggel, a bónusznak megfelelő nagyságú egyéb ráfordítás passzív időbeli elhatárolásával? Ha igen, az adóhatóság kifogásolhatja-e ezt?
Részlet a válaszából: […] ...ahol a kérdésben megfogalmazott aggályokat lehet felhozni.) Nincsen azonban akadálya annak, hogy az így utólag adott engedmény összegével helyesbítő számla kiállításával tételesen helyesbítsék az eredeti számla szerinti értéket. Természetesen, a helyesbítés ez esetben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 18.

Pénzügyi lízing: eszköz továbbadása

Kérdés: a) A lízingbevevő tehergépkocsit lízingel. A lízingbeadó kiállítja a számlát, amely a tehergépkocsi tőkeösszegének 30 százalékáról és 100 százalék áfáról szól. A lízingbevevő kifizeti a számlát. b) A lízingbevevő 6 hónap után a lízingbeadó beleegyezésével átadja a lízingjogot a lízingbevevő II-nek. A lízingbeadó a lízingbevevő II. részére nem állít ki számlát, állásfoglalása szerint a lízingbevevő I. és a lízingbevevő II. egymás között oldja meg ezt. A kérdezőnek más a véleménye. Mi a helyes eljárás?
Részlet a válaszából: […] ...azt módosítani kell. A szerződés módosítása után pedig a pénzügyi lízing keretében átadott eszköz számlázott értékét is – helyesbítő számlával – korrigálni kell.Megjegyzés: itt nem beszélhetünk lízingjog megvásárlásáról. Az adott esetben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.