Mérlegkészítés napja után érkezett számlák

Kérdés: A mérlegkészítés időpontja 2012. évre vonatkozóan 2013. 01. 31-e. A cég a beszámolóját ennek megfelelően készítette el és tette közzé. 2013. 01. 31-ét követően azonban érkeztek számlák, amelyek számviteli szempontból a 2012. évet érintik. Ha ezeket a költségszámlákat semmilyen módon nem könyvelték 2012. évre, hogyan kezeljük azokat? Szükséges a társasági adót módosítani? Vagy rögzítsük 2013. évi költségként? Ha önellenőrizni kell a 2012. évi társasági adót, akkor a beszámolót hogyan módosítsuk? A cég 2013. májusi keltezésű számlát kap, amely 2012. évi szállításhoz kapcsolódó bonifikációról szól?
Részlet a válaszából: […] ...társasági adó alapját 2013-ban módosítani kell.Ha a szállítóval kötött szerződésből következik, hogy a cég számlázott (pontosabban helyesbítő számlával dokumentált) engedményt kap, akkor azzal "kalkulálni kell", és negatív előjelű nem számlázott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. november 21.

El nem ismert számla áfája

Kérdés: Mi a teendő az áfával akkor, ha a vevő a teljesített és átvett áruról kiállított számlát az árra, a fizetési határidőre hivatkozással nem fogadja el, visszaküldi? Az áfát befizettük, bevallottuk. Az ügy bíróságra került. Mi a teendő a befizetett és bevallott áfával akkor, ha a mérlegkészítés időpontjáig nem születik döntés?
Részlet a válaszából: […] ...akkor azt később (az adott esetben a számla visszaküldésekor), amikor nyilvánvalóvá válik, hogy a teljesítést nem ismerték el, helyesbítő számla kiállításával kell korrigálni. A helyesbítő számla ez esetben a számla szerinti értékadatokat (beleértve...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. május 27.

Számlahelyesbítés könyvelése

Kérdés: Mérleggel lezárt év után kerül sor egy számla helyesbítésére. Hogyan kell helyesen könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...nyilvántartásokban rögzített adatok korrigálását, ezen keresztül az eredmény módosítását jelenti.Az Szt. 73. §-a részletezi, hogy helyesbítő számlát mikor, milyen teljesítési időpontra vonatkozóan kell kiállítani. Termékértékesítéshez,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. december 11.

Peresített követelés

Kérdés: Hogyan kell eljárnia a társaságnak a peressé vált vevőállomány könyvekben történő kimutatását illetően? Szerepelhet-e a mérlegben a peresített állomány? Ha nem, akkor mi a teendő a már kiszámlázott tételeknél? Van-e áfavonzata a peresítésnek?
Részlet a válaszából: […] ...követelésként elszámolni. Ha már előbb számláztak, mint ahogyan a teljesítést elismerték, akkor a teljesítés el nem ismerésekor helyesbítő számlát kellett volna az eredeti teljesítési időpontra vonatkozóan kiállítani, és azzal az elszámolt árbevételt, áfát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 19.

Forgalommal arányosan utólag kapott engedmény

Kérdés: Az egyéb bevételek között kell az új Szt. 77. §-a (3) bekezdésének c) pontja szerint kimutatni – a szerződésen alapuló, konkrét termékhez, szolgáltatáshoz közvetve kapcsolódó, nem számlázott, utólag kapott – engedmények összegeit a pénzügyi rendezéssel egyidejűleg. Ez az előírás ellentétes az összemérés számviteli alapelvvel, a megbízható valós összkép törvényi követelményével. A tárgyévhez kapcsolódó, a mérlegkészítés időpontjáig befolyt utólag kapott engedmény – az előbbiek érdekében – időbelileg elhatárolható?
Részlet a válaszából: […] ...ezen keresztül az összemérés elve) csak akkor biztosított, ha az engedményt árengedmény formájában adják, amelyet az engedményt adó helyesbítő számlában közöl a vevővel. Ez esetben viszont már nem forgalommal arányos engedményről van szó!A forgalommal...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.