2023. évi áfabevallások helyesbítése

Kérdés: Sajnos munkatársaink rosszul csináltak meg egy 2023-as negyedéves áfabevallást, amit most vettünk észre. Önrevíziót hogyan nyújthatunk be? (Mind a 4 negyedév rossz.)
Áfaellenőrzés
Részlet a válaszából: […] ...kell [891/2023.]Ezek után meg kell nézni, hogy a hiba feltárásának évében (2024-ben) a 2023. évet érintően feltárt hibák és hibahatások – eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő – előjeltől független abszolút értékének együttes összege meghaladja-e...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. április 11.

Jogtalanul igénybe vett állami támogatás visszafizetése

Kérdés: A társaság 2020. évben AM rendelet szerint baromfitartók részére nyújtandó állami támogatást kapott, amelyet egyéb bevételként számolt el. Az Államkincstár 2022-ben a 2021. évi mérlegkészítést és -beadást követően határozatban elrendelte a támogatás visszafizetését, mivel a társaság egy másik jogszabály alapján már 800.000 eurós támogatásban részesült, az AM rendelet szerinti támogatás már meghaladta a 800.000 eurót. A 2022-ben visszafizetett összeg csökkenti-e az egyéb bevételt, illetve szükséges-e a 2020. évi társaságiadó-bevallást önellenőrizni? Mivel a társaságnál ez nem minősül jelentős összegű hibának, kell-e növelni az adóalapot, vagy alkalmazható erre a Tao-tv. 8. §-ának (8) bekezdése? Esetleg, mivel a támogatás igénybevétele és elszámolása nem volt jogszerű, a visszafizetést egyéb ráfordításként kellene könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...társaság a hibát (a jogalap nélküli támogatásigénylést és -elszámolást) 2020-ban követte el az egyéb bevételkénti elszámolással, hibahatásként pedig helytelenül állapította meg a társasági adó alapját is. Ezért önellenőrzés keretében a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. november 24.

Több évre szóló megbízási szerződés bérszámfejtése, könyvelése

Kérdés: Kifizető megbízási szerződést kötött 2 évre szólóan egy magánszeméllyel. A megállapodás szerint a kifizetés a szerződés lejáratakor egy összegben történik, ami 2022-ben van. A könyvelés és a bérszámfejtés 2022-ben szerzett tudomást a megbízási szerződés létezéséről. Szabályos-e a több évet érintő megbízási szerződés megkötése? A számfejtés 2022-ben, a kifizetéskor történik, kell-e az elhatárolás miatt társaságiadó-bevallást önellenőrizni vagy beszámolót javítani? Havi 60 órát meghaladó munkavégzés történt a megbízott részéről. A statisztikai létszámba bele kellett volna számítani az előző években is a megbízott személyét, vagy csak a kifizetéskor?
Részlet a válaszából: […] ...csökkenéseként elszámolt összeg [Tao-tv. 7. § (1) bekezdés u) pontja].A csökkentő korrekciós tétel alkalmazásával a tárgyévben a hibahatásként jelentkező többletbevétel/költségcsökkenés kerül "semlegesítésre", ezáltal az adókötelezettség alapjául...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. szeptember 29.

Fejlesztési tartalék utólagos feloldása

Kérdés: A cég 2017-ben fejlesztési tartalékot képzett, amelyet azóta a lekötött tartalékban nyilvántart. A beruházás a 2018. évben kezdődött, és 2019-ben befejeződött. Erre a beruházásra szeretnénk a fejlesztési tartalékot feloldani. A beruházás összege meghaladja a lekötött tartalék összegét. A fejlesztési tartalék egészét feloldhatjuk 2019-ben?
Részlet a válaszából: […] ...Szt. 3. §-a (3) bekezdésének 2. pontja alapján az eszközöket-forrásokat, az eredményt, a saját tőkét érintő hibákat és hibahatásokat, amelyek a beszámolóval lezárt üzleti évvel (évekkel) kapcsolatosak, a hatályos jogszabályi előírások nem vagy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. január 9.

Jelentős összegű hiba könyvelése

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a jelentős összegű hibákat?
Részlet a válaszából: […] ...figyelembe venni:– az ellenőrzés (önellenőrzés, adóellenőrzés) során feltárt, megállapított hibához kapcsolódóan a hiba miatt más hibahatásokkal is számolni kell (például társasági adóval);– ugyanazon üzleti évet érintő több és különféle ellenőrzés lehet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. szeptember 7.

Társasági adó önrevíziója mikrogazdálkodónál

Kérdés: Hogyan kell könyvelni mikrogazdálkodói beszámolónál a társasági adó önrevíziója kapcsán megnövekedett társaságiadó-fizetési kötelezettséget? Nincs középső oszlop. A beszámolót ismételten nem lehet közzétenni. Ha csekély összegű, tárgyévi tételként könyvelendő, de hová? Egyéb ráfordítás lesz?
Részlet a válaszából: […] ...is – nullánál nagyobb.Visszatérve a kérdésre. Az adóellenőrzés, önellenőrzés során az előző éveket érintően feltárt hibák, hibahatások miatt a mikrogazdálkodói beszámolót készítőnek az adózás előtti eredmény korrekcióját és az előző évekkel...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. július 24.