Határidőn belüli fizetések könyvelése

Kérdés: Hogyan könyveljük az utólag kapott nem számlázott engedményt, ami az ellenérték fizetési határidőn belül történő pénzügyi rendezéséhez kapcsolódik? A számla eredeti teljes áfatartalma levonásba helyezhető? Esetleg kamatként kell elszámolni az engedmény összegét?
Részlet a válaszából: […] ...pénzügyi rendezéskor: T 8791 – K 311 (30 E Ft);könyvelés a vevőnél, a szolgáltatásnyújtást igénybe vevőnél:– a beszerzésről, az igénybe vett szolgáltatásról kiállított számla könyvelése: T 21-22, 26-28, 51-52, 466 – K 454 (1000 E Ft),– a kötelezettség...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. október 27.

Mérlegkészítés napja után érkezett számlák

Kérdés: A mérlegkészítés időpontja 2012. évre vonatkozóan 2013. 01. 31-e. A cég a beszámolóját ennek megfelelően készítette el és tette közzé. 2013. 01. 31-ét követően azonban érkeztek számlák, amelyek számviteli szempontból a 2012. évet érintik. Ha ezeket a költségszámlákat semmilyen módon nem könyvelték 2012. évre, hogyan kezeljük azokat? Szükséges a társasági adót módosítani? Vagy rögzítsük 2013. évi költségként? Ha önellenőrizni kell a 2012. évi társasági adót, akkor a beszámolót hogyan módosítsuk? A cég 2013. májusi keltezésű számlát kap, amely 2012. évi szállításhoz kapcsolódó bonifikációról szól?
Részlet a válaszából: […] ...Különösen fontos ez a folyamatos szolgáltatásoknál, de a termékbeszerzéseknél is. Folyamatos szolgáltatások esetében, ha az igénybe vett szolgáltatás befejezésének időpontja a mérlegfordulónap vagy azt megelőző időpont, könyvelni a számla alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. november 21.

Áfatörvény szerinti árfolyam használata

Kérdés: Ha a vállalkozás él az Szt. biztosította lehetőséggel, és külföldi pénzértékben meghatározott követelései és kötelezettségei forintértékét az Áfa-tv. szerinti árfolyam használatával határozza meg – a vállalat egyébként az MNB-árfolyamot használja –, akkor melyik napi árfolyamokon történik az alábbi tételek forintosítása: Közösségen belüli, Közösségen kívüli termékértékesítés különböző paritások mellett, és ezen értékesítések helyesbítő számláinak forintosítása, továbbá Közösségen belüli, Közösségen kívüli szolgáltatásnyújtás, és az erről készült helyesbítő számla forintosítása?
Részlet a válaszából: […] ...belüli termékbeszerzés esetén, ha a beszerzés adóalanytól történik, továbbá Közösségen belüli, Közösségen kívüli adóalanytól igénybe vett szolgáltatás esetén a belföldi adóalanyt áfafizetési kötelezettség terheli, a fizetendő áfát a fordított...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 11.

Utólag elismert áremelés

Kérdés: Egy 2007-ben teljesített szolgáltatásra 2008 decemberében utólag elismert áremelést mely időszakra kell elszámolni? A számvitelben, a társaságiadó-alapban, az áfában mikor kell figyelembe venni a szolgáltatást nyújtónál, illetve a szolgáltatást igénybe vevőnél?
Részlet a válaszából: […] ...keretében a helyiiparűzési adó hiányát is rendezni kell.A szolgáltatást igénybe vevőnél az áremelés áfa nélküliösszegével nő az igénybe vett szolgáltatások költsége. Emiatt változik azadózás előtti eredmény, csökken a társasági adó, a különadó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. március 5.

Értékesített gépek garanciális javítása

Kérdés: Munkagépeket és azok alkatrészeit forgalmazó és ezeket szervizelő kft. termékeit Közösségen belül szerzi be. A kft. a garanciális javításokat is elvégzi, amellyel belföldi adóalanyt bíz meg. Ezt követően a külföldi kiállít egy jóváíró számlát, amely tartalmazza a garanciális javításokhoz szükséges alkatrészeket, munkadíjat is. A jóváíró számla dátuma a kibocsátás dátuma. A javításokhoz felhasznált és jóváírt alkatrész már korábban megérkezett. Ebben az esetben keletkezik-e fizetendő és levonható áfa? Amikor a jóváíró számla alkatrészt és munkadíj-jóváírást is tartalmaz, hogyan kezelendő közösségi áfa szempontjából? A számla könyvelésénél milyen árfolyamot kell alkalmazni? A jóváíró tételeket elábé csökkenéseként vagy egyéb bevételként számoljuk el?
Részlet a válaszából: […] ...az eladott áruk beszerzésiértékeként számolja el. A garanciális javításokat végző belföldi vállalkozó általszámlázott összeget igénybe vett szolgáltatásként, az előzetesen felszámítottáfát levonható áfaként, a javításhoz felhasznált alkatrészeket...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. december 13.

Áfahiány könyvelése

Kérdés: Az adózó terhére, illetve javára az áfabevallásban szereplő összeghez képest eltérést, adótöbbletet-adóhiányt állapított meg az APEH. Helyesen könyveltünk-e, ha az adóhiányt költségként, az adótöbbletet egyéb bevételként számoltuk el?
Részlet a válaszából: […] ...akkor az áfa az Szt. 47. §-a (2) bekezdésének b) pontja szerint a bekerülési érték része, és mint ilyent, anyagköltségként, illetve igénybe vett szolgáltatás költségeként kell a következők szerint elszámolni: az adóellenőrzés által megállapított és a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. június 20.