3 cikk rendezése:
1. cikk / 3 Ajándéksorsoláson nyert utazás
Kérdés: A kft. ajándéksorsoláson nyert egy kétszemélyes utat még 2011-ben. A nyeremény piaci értékét a szervező cég írásban közölte. A nyereménysorsolás nem tartozik a szerencsejáték-törvény hatálya alá. A nyereményt két magánszemély használta fel 2011-ben, akik semmiféle jogviszonyban nem állnak a vállalkozásnál. A kft.-nek milyen társaságiadó-, személyijövedelemadó-, járulékfizetési kötelezettsége keletkezik az átvett, majd továbbadott nyereménnyel kapcsolatban?
2. cikk / 3 Szellemi foglalkozású magánszemélyek jövedelmének adókötelezettsége
Kérdés: Cégünk mérnöki szolgáltatásokat nyújt, és a tervezési munkákhoz tervező mérnökök és szakértők munkáját is igénybe veszi. Ezen szakértők adószámosan (7-es számmal kezdődő adószámú, ún. szellemi szabadfoglalkozású magánszemélyek), akik tevékenységük teljesítésével számlát bocsátanak ki. A magánszemélyek lehetnek saját jogú nyugdíjasok, ill. 36 órás munkaviszony mellett munkát vállalók is. A kifizetőnek a vállalkozási díjból 10 százalékos költséghányad figyelembevételével milyen levonási kötelezettségei vannak? A díj számvitelileg hová könyvelendő? A szerződés ebben az esetben megbízási vagy vállalkozási szerződés legyen?
3. cikk / 3 Képzési költség megtérítése
Kérdés: A Tao-tv. 2004-től hatályos előírása szerint [3. számú melléklet B) fejezet 3. pont] a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költségnek minősül a személyi jellegű egyéb kifizetésként elszámolt összeg, figyelemmel az 1., 2., 8. és 12. pontban foglaltakra. A kivételek között a törvény nem sorolja fel a melléklet 14. pontját, amely a képzési költségek vállalkozási tevékenység érdekében történő elismerésének a feltételeit határozza meg. Kérdés, ha a társaság a vele munkaviszonyban álló személy iskolai rendszerű képzésének költségét megtéríti a magánszemélynek, az a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költségnek minősül-e a törvény szerint vagy nem?